教育培训行业发展潜力大、业务形式灵活、市场规模不断扩大，但行业集中度较低，中小型教育机构的数量占比达到95%以上，随着互联网的迅速发展，教育培训行业呈现出多种类型，主要分为传统线下培训、线上线下结合、线上授课培训等。

该行业涉及到的税种并不多，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种。由于教育培训行业的特殊性，该行业在所得税版块面临较大的税负压力。

下面，优税猫将详细分析教育培训行业的税务痛点。

1、内部教师人工成本高

教育培训行业发展速度快、业务形式灵活、市场竞争激烈，优质的教学资源是吸引客户的核心因素，教学水平出色的教师，往往有口碑且能自带生源，所以教育培训企业常常以高薪吸引优秀的教师加入，较高的薪资，对教师来说意味着较高的个人所得税税负，对企业来说意味着较高的人工成本压力。

2、聘请外部教师支出无票

为了吸引生源，教育培训企业会聘请外部知名教师授课，这部分的支出往往比内部教师工资更高，比如北京某线上职业培训企业，聘请外部名师录制课程，一节课的费用在5000元以上，录制一门60课时的课程费用就达到30万元以上。

由于外聘知名教师多为个人，常常不能提供发票，企业发生的成本不能在企业所得税税前扣除，直接导致多缴企业所得税，加大企业所得税税负压力。

3、增值税进项抵扣少

教育培训企业的成本大致包括人员工资报酬、市场营销费用、场地租赁费用、办公设备费用等。成本结构中，人力成本加市场营销成本占大部分。人力成本中，占比最高的是内部教师的工资薪金和外聘教师的劳务报酬，而这两项都是不能作为增值税抵扣的。在市场营销成本中，从行业普遍现状来看，教育培训企业给到渠道资源方的服务费，难以取得增值税专用发票。

所以总体来看，教育培训企业只有极少量的进项，导致企业增值税抵扣缺口大，增值税税负压力大。

4、股东分红割肉多

教育培训行业，企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高。

如上所述，教育培训行业面临着所得税和增值税的税负压力，随着一家教育培训企业的成长，税负压力问题也会愈加突出，企业应该正确面对问题，找到合理合法的解决方案。

案例直击：

线上教育培训机构A，年不含税收入1000万，全年成本500万（其中有300万真实支出无法取得相应发票，导致利润虚增），进项抵扣按照10万计算。对于企业的股东而言，从利润到最终分红的获取，一共缴纳了320万元（企业所得税200万元+个人所得税120万元）的税金。

优税猫财税专家对企业员工结构和业务模式进行调研，重新梳理员工结构、企业业务模式的问题，为企业出具税收筹划方案，并且为企业匹配适宜的政策优惠园区，落地税筹方案。最终将其企业所得版块的税款减轻约120万元。

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