每一个季度完毕，管帐冤家们就有一个紧张的任务要做，那便是季度企业所患上税预缴报告。
咱们晓得，依据国度税务总局通知布告2018年第26号规则，2018年7月开端，事先企业所患上税预缴报告表有一个严重变革。事先次要是为了顺应最近几年来企业所患上税相干政策不时美满和税务零碎“放管服”不时深入变革的需要，预缴报告精简了填报内容、片面落实了新政策、优化了报告体验。
为了贯彻落实型微利企业普惠性所患上税减免政策，国度税务总局通知布告2019年第3号又对于《中华国民共以及国企业所患上税月（季）度预交纳税报告表（A类）》（A200000）停止了订正。
而从这个月起，国度税务总局通知布告2019年26号又对于其停止了调剂，次要是为了贯彻落实处置净化防治的第三方企业减按15%税率征收企业所患上税、扩展牢固资产减速折旧优惠政策合用范畴等企业所患上税优惠政策。
可是呢，固然这个月起报告表有变革，可是整体变革没有年夜。
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大师翻开本人的报告软件，看到报告表。详细便是上面这个模样。良多冤家会问一个成绩，“这个是天下一致的政策吗？”这里夸大一下，报告表格局都是天下一致的，独一的差别便是能够由于效劳商差别，报告软件界面有所差别罢了。
固然，咱们这里是针对于查账征收合用的《中华国民共以及国企业所患上税月（季）度预交纳税报告表（A类，2018年版）来讲的，也便是下面这个表，审定征收没有合用此表，这里未几说。
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咱们来讲说多少点重点
一、只要要填今年累计数。
比方你7月报告第2季度，便是填写1-6月的数据。以前良多冤家搞没有分明，
企业所患上税仍是累算，这里填写必定要留意，没有要填错4-6月的数据了。
二、三种预缴体式格局若何挑选？
这类配置是源于企业所患上税法第五十四条规则分月或许分季预缴企业所患上税时有三种体式格局
预缴办法一经断定，该征税年度内没有患上随便变卦，固然你会发明，你们企业的这个选项报告表普通都是锁逝世的，没有是随意能动的。
“依照上一征税年度应征税所患上额均匀额预缴”以及“依照税务构造断定的其余办法预缴”两种预缴体式格局属于税务行政答应事变，征税人变卦需求实行行政答应相干顺序。
也便是，咱们普通都是按实践利润预缴企业所患上税，你的确有坚苦的想要以其余体式格局的必需提交相干证实资料请求，税务局答应了才行。详细电子税务局就能够提交请求，如上图。
三、企业范例挑选
假如触及履行《跨地域运营汇总征税企业所患上税征收办理方法》（国度税务总局通知布告2012年第57号公布）的跨地域运营汇总征税企业，或许统一省（自治区、直辖市、方案单列市）内设立没有具备法人资历分支机构的跨地域运营汇总征税企业，而且总机构、分支机构参照《跨地域运营汇总征税企业所患上税征收办理方法》规则征收办理的勾选。
咱们普通的企业，假如不这类总分干系，便是都选普通企业。
四、附报信息
高新、科技型中小企业、技能入股递延征税完成都是必选项，没有是就选否。企业范例挑选“跨地域运营汇总征税企业分支机构”的没有需求填写。
而后按季度填报这局部很关头，这个间接干系到能否能享用小型微利企业优惠政策。
财税〔2019〕13号号文规则，自2019年1月1日至2021年12月31日，对于小型微利企业年应征税所患上额没有超越100万元的局部，减按25%计入应征税所患上额，按20%的税率交纳企业所患上税；对于年应征税所患上额超越100万元但没有超越300万元的局部，减按50%计入应征税所患上额，按20%的税率交纳企业所患上税。
这里的小型微利企业固然既能够是小范围征税人也能够是普通征税人。
只需同时满意小型微利企业的四个前提就可以享用。
以是，你能够从表格中看到有从业人数，资产人数以及能否是限定以及制止行业。
◆ 留意：从业人数是指与企业树立休息干系的职工人数以及企业承受的劳务差遣用工人数之以及。
填了人数以及资产，再依据较量争论状况来看能否是勾选小型微利企业选项。
同时满意，挑选“是”；不然挑选“否”。
季度均匀值＝（季初值+季末值）÷2
停止本期末季度均匀值＝停止本期末各季度均匀值之以及÷响应季度数
年度两头停业或许停止运营勾当的，以实在际运营期较量争论上述目标。
详细若何判别？
企业预缴企业所患上税时已经享用小型微利企业所患上税减免政策，汇算清缴企业所患上税时没有契合《告诉》第二条规则的，该当依照规则补缴企业所患上税税款。
这里要出格留意，出格是对于应征税所患上额的精确较量争论，没有要漏了征税调剂事变。
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上面咱们再来具体看看预缴报告表若何来较量争论填报税款。
实在预缴报告表填写很复杂，表格也比拟明晰。
可是有一点，你起首患上有财政报表，你连财政报表都没有做，填这个表完整就没根据。以前良多冤家问若何填写预缴报告表，后果本人财政报表都不，这怎样行？
巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必需体例的，有报表，咱们间接对比报表的来填写便是。
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咱们先来看看第九行的本期实践利润。
留意没有要把这里的实践利润额即是财政报表的利润总额，更没有要把它当做汇算清缴的应征税所患上额。
预缴报告表的第9行的实践利润额＝利润总额「管帐报表的利润总额」+特定营业较量争论的应征税所患上额-没有纳税支出以及税基减免应征税所患上额-免税支出、减计支出、所患上减免等优惠金额-牢固资产减速折旧（扣除了）调减额-补偿从前年度盈余。
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咱们再来看看1-3行的数据。
1-3行的停业支出，停业本钱以及利润总额，就依照你财政报表的数据间接填写便是了。
利润总额间接依照企业管帐轨制、企业管帐原则等国度管帐规则核算进去的利润总额。也便是你财政报表上的利润总额数字，间接依照报表填写便可。
出格要留意的便是，这里的利润总额与第二行停业支出、第三行停业本钱没有存正在必定的勾稽干系。没有是说即是停业支出-停业本钱，以前良多冤家就觉得这个是勾稽的，而后发明算进去的利润总额又以及报表纷歧样，又强迫去把停业本钱改了，这都是不合错误的。
记着，间接依照报表填写。
“停业支出”=主停业务支出+其余营业支出。间接依照你财政报表数字填写便可。
“停业本钱”=主停业务本钱+其余营业本钱，牢记停业本钱没有包含停业外收入以及时期用度。间接依照财政报表数字填写便可。
停业支出以及停业本钱均没有到场表格较量争论。目标意思正在于数据收集，依照财政报表填写，必定坚持以及财政报表分歧。
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企业季度预缴所患上税时分能够补偿从前年度盈余。
还记患上每一年第一个季度预缴的时分，城市谈及企业所患上预缴时分可否补偿盈余的成绩，由于每一年4月预缴第一季度企业所患上税时分，良多企业还没实现头年的汇算清缴任务，可补偿盈余的金额还没有得悉，然后面就差别了，汇算清缴实现，可补偿盈余已经知，补偿盈余完整不成绩哈。
第8行“补偿从前年度盈余”，填报依照税收规则可正在企业所患上税前补偿的从前年度还没有补偿的盈余额。
良多报告软件城市主动带出补偿数字。假如没带进去，你就按上年度汇算清缴的可补偿盈余表的数据填写。
另有夸大一个工作，一个年度间接没有存正在补偿盈余成绩，比方第一季度盈余，第二季度红利，没有存正在补偿的观点呢，自身所患上税年度内便是累算，只要跨年才存正在补偿成绩。
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以是，有了报表，你填写预缴报告表十分轻松的，下面的填写完了，上面多少个非凡之处，纷歧定每一个企业都触及，你本人挑选填写就好了。
第4行“特定营业较量争论的应征税所患上额”：处置房地产开辟等特定营业的征税人，填报依照税收规则较量争论的特定营业的应征税所患上额。普通企业都没有填写。
留意：本次报告表调剂这里有严重变革，删除企业开辟产物竣工后，其未竣工预售关键依照税收规则的估计计税毛利率较量争论的估计毛利额正在汇算清缴时调剂，月（季）度预交纳税报告时没有调剂。本行填报金额没有患上小于今年上期报告金额。
这对于房地产开辟企业来讲是一个利好音讯，从前未竣工的开辟产物预缴的所患上税不用须比及汇算清缴再抵减调剂，这对于房地产来讲增加了其所患上税的资金占用。
公司正在2018年12月购入一辆汽车，牢固资产入账代价30万，假定无残值，管帐核算依照6年期停止折旧，税务上享用一次性扣除了。那末7月若何填写报告表？
账载折旧金额，也便是管帐折旧=30÷6÷12×6=2.5万。
享用减速折旧优惠较量争论的折旧=30万
依照税收普通规则较量争论的折旧金额，意义便是“资产正在没有享用减速折旧状况下，依照税收规则的最低折客岁限以直线法较量争论的折旧金额”。本例中，小汽车所患上税最低折客岁限是4年，那末“普通折旧”便是30÷4÷12×6=3.75万元
征税调减金额=30-2.5=27.5万
详细填写表A201020以下：
留意：这里的26.25万是一个统计数据，是统计享用减速折旧优惠的金额。征税人牢固资产税收折旧预会计折旧分歧的，征税人没有触及征税调剂事变，可是触及减免税核算事变，正在月（季）度预交纳税报告时，需较量争论享用减速折旧优惠金额并将无关状况填报本表。
附表填写后，主动天生主表。
留意：正在月（季）度预交纳税报告时对于其响应牢固资产的折旧金额是停止单向征税调剂，也便是只调减，没有调增。
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小型微利企业若何填写报告表？小型微利企业能够是小范围征税人，也能够是普通征税人。只需你契合小型微利的资产、人数、年度应征税所患上额的相干规范，你就能够享用政策。
财税〔2019〕13号号文规则，自2019年1月1日至2021年12月31日，对于小型微利企业年应征税所患上额没有超越100万元的局部，减按25%计入应征税所患上额，按20%的税率交纳企业所患上税；对于年应征税所患上额超越100万元但没有超越300万元的局部，减按50%计入应征税所患上额，按20%的税率交纳企业所患上税。
固然《减免所患上税优惠明细表》（A201030）第1行填报享用小型微利企业普惠性所患上税减免政策减免企业所患上税的金额也要填写。
本行填报依据本期《中华国民共以及国企业所患上税月（季）度预交纳税报告表（A类）》（A200000）第9行较量争论的减免企业所患上税的今年累计金额。”
以是，这里100万*20%=20万。
第二季度没有满意小型微利企业，一切全额交税，扣除了第一季度预缴的数。
这里的减免税额=300万*15%+5=50万
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