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问:2019年7月以后企业所患上税季度预缴报告表能否有变革?
答:依据《国度税务总局对于订正2018年版企业所患上税预交纳税报告表局部表单及填报阐明的通知布告》(国度税务总局通知布告2019年第23号)规则:
“1、对于《免税支出、减计支出、所患上减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所患上税优惠明细表》(A201030)、《中华国民共以及国企业所患上税月(季)度预缴以及年度征税报告表(B类,2018年版)》(B100000)的表单款式以及填报阐明停止订正。
2、对于《中华国民共以及国企业所患上税月(季)度预交纳税报告表(A类)》(A200000)、《牢固资产减速折旧(扣除了)优惠明细表》(A201020)填报阐明停止订正。
3、本通知布告自2019年7月1日起实施。”
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问:若当月应征税额为零,当期可抵减加计抵减额可否结转下期抵减?
答:依据《财务部 国度税务总局 海关总署对于深入增值税变革无关政策的通知布告》(财务部 税务总局 海关总署通知布告2019年第39号)第七条规则,征税人应依照现行规则较量争论普通计税办法下的应征税额(如下称抵减前的应征税额)后,辨别如下景象加计抵减:
1.抵减前的应征税额即是零的,当期可抵减加计抵减额局部结转下期抵减;
2.抵减前的应征税额年夜于零,且年夜于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应征税额中抵减;
3.抵减前的应征税额年夜于零,且小于或者即是当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应征税额至零。未抵减完确当期可抵减加计抵减额,结转下期持续抵减。
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问:某征税人2019年4月购进没有动产,获得增值税公用发票并已经认证,发票上说明“金额1000万元、税率9%、税额90万元”,该当若何填写增值税征税报告表?
答:依据《财务部 国度税务总局 海关总署对于深入增值税变革无关政策的通知布告》(财务部 税务总局 海关总署通知布告2019年第39号)第五条规则,自2019年4月1日起,征税人获得没有动产或许没有动产正在建工程的出项税额再也不分2年抵扣。该征税人正在操持2019年4月税款所属期征税报告时,应将购入没有动产获得的增值税公用发票份数,和公用发票上说明的金额、税额填入《增值税征税报告表附列材料(二)》第2行“此中:本期认证符合且本期报告抵扣”的对于应栏次;同时,还需将上述内容填入本表第9行“(三)本期用于购建没有动产的扣税凭据”的对于应栏次。
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根源:国度税务总局
编发:广东省税务局办公室
广东省税务局征税效劳中间(税收宣扬中间)
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