正在OECD反无害税收合作以及CRS落实施行的年夜布景下，英属维尔京群岛群岛（BVI）以及开曼群岛辨别正在2018年十一、12月发布经济本质法案，请求正在外地注销的公司必需从其首个财政年度(financial period)起恪守经济本质法案的请求，此处的财政年度一定必定与相干实体的财政决算周期或者天然年度周期分歧，并活期向外地税务构造报送材料。

1、经济本质法案的相干请求

经济本质法请求契合合用集体之企业需停止相干勾当以满意经济本质。所谓相干勾当界说以下：

① 控股公司营业（如该实体除了持有股权以外，还处置其余任何投资勾当（非经济本质法案范畴内的任何相干勾当），则该实体无需满意BVI经济本质请求。）：

② 团体总部营业；

③ 常识产权相干营业；

④ 分销以及效劳中间营业；

⑤ 金融营业：银行营业、融资租赁营业、基金办理营业、保险奇迹；

⑥ 航运营业。

2、若何证实经济本质

① 一切相干实体必需正在BVI外地具有充足（adequate）且有得当天分（suitably qualified）的雇员及充足的（adequate）运营场合；

② 除了纯持股实体之外的其余相干实体还必需正在BVI外地展开发生主停业务支出相干的营业勾当，正在外地有充足的用度开销，并必需正在外地办理及把持相干营业；

③ 针对于处置常识产权相干营业的实体，守则草案中另有其余额定请求。

3、未准期报告的处分

开曼岛：

经济本质

罚则第一次未满意10000开曼岛元（约$12000）第二次未满意100000开曼岛元（约$120000）延续两年未满意后被告状至法院强迫开业

BVI：违背《BVI经济本质法》的实体或者担任人将遭到处分，包含罚款、罚金、开释以及/或者撤消（视详细状况而定）。

3、经济本质法案的应战与应答

开曼及BVI经济本质法案将为具有如下实体的海内架构带来应战：

① 有开曼群岛上市主体和BVI两头控股公司的上阛阓团；

② 有开曼群岛/BVI控股公司的公家企业团体；

③ 向联系关系方购置并出卖给联系关系方/非联系关系方的BVI商业公司；

④ 正在开曼群岛/BVI持有常识产权的公司；

④ 有开曼群岛持牌的基金办理人。

同时，另有时机影响到信息交流及国别陈述的施行。

为应答经济本质法案带来的应战，各企业该当通盘核阅团体控股架谈判经营架构，检查让渡订价的合规性，充沛预备年度陈述及相干文件，和讨论能够的应答办法，包含：

① 核阅现有海内架构，梳理并分类各个境外非凡目标公司的功用；

② 针对于响应的经济本质法案国度，基于梳理分类后果，订定下一步计划；

③ 优化现有境外控股构造，比方关停局部存在乎义没有年夜的海内控股公司，就残剩海内控股平台树立公道贸易本质等；

④ 清算现有平台下的汗青税务危害，比方转移订价危害、海内公司被认定为中国税收住民企业危害等。

最初，因为各低税国的经济本质法案有待欧盟及OECD核阅，相干法案仍无机会作出修正，企业应持续存眷后续开展。