导读：企业季度所患上税的交纳正在计提的时分该当都曾经记账了，不论是小微企业仍是普通企业都是需求交纳的，至于季度企业所患上税减半征收的比例能够看看下文中小编教师汇总的材料，以供大师参考！
本季度企业所患上税减半征收本月若何计提？
企业所患上税法：第二十八条 契合前提的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所患上税。
自2017年1月1日起至2019年12月31日，对于年应征税所患上额正在50万元（含50万元）小型微利企业，其所患上减按50%计入应征税所患上额，按20%的税率交纳企业所患上税。
以是小型微利企业按20%的税率减半交纳企业所患上税。依据企业所患上税季度报告表（国度税务总局通知布告2015年第31号），表中企业合用的所患上税税率是25%，以是正在小型微利企业享用减半征收的税收优惠时，减免税额是按应征税所患上额*15%较量争论的。
应征税额=应征税所患上额*10%。
小微企业所患上税减免分录若何记载？
季度计提的时分该当曾经做过账了，下个月交纳的时分记账，你这个季度不必交所患上税，不必做账，数据是以前季度的数据
以前交纳所患上税的分录以下：
计提所患上税的分录：
借：所患上税
贷：应交税费--应交企业所患上税
交纳所患上税的分录：
借：应交税费--应交所患上税
贷：银行贷款
借：应交税费--减免税
贷：今年利润（3.6.9月份）/未分派利润（12月份）
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