八个财政常常碰到的发票误区！看你中招没？

误区1

误区：只需没有开具发票，就没有需求报告支出

这是过错的！！获得未开票支出也需求照实报告，对于普通征税人而言，应填写增值税报告表附表（一）未开具发票栏次

对于小范围征税人而言，应依据征收率的差别填写报告表响应栏次如应征增值税没有含税发卖额（3%征收率）、应征增值税没有含税 发卖额（5%征收率）、发卖运用过的牢固资产没有含税发卖额、免税发卖额、进口免税发卖额。

未开票支出是甚么？

望文生义，未开票支出便是不开具发票的支出。正在企业实践运营中，获得未开票支出是由于发卖金额很小且是对于天然人的发卖，开辟票不实践意思。比方餐饮业的普通征税人，主人年夜局部是散客，就餐后普通没有会索要发票。这时候获得的支出便是未开票支出。

未开票支出若何报告

对于普通征税人而言：

假定某企业为普通征税人，5月发卖货品获得开票没有含税支出20万，获得未开票没有含税支出1万元（税率为13%）。该企业5月支出该当若何报告？

该企业应填写1月增值税报告表附表（一）未开具发票栏次报告。

因而，该企业获得未开票支出的1月报告表填写以下：

对于小范围征税人而言：

假定某企业为小范围征税人，一、2月份无支出，3月发卖货品获得未开票没有含税支出为10万。该企业第一季度支出该当若何报告？

因为企业3月获得未开票支出，属于第一季度获得的支出，因而第一季度报告增值税时应填写增值税报告表应征增值税没有含税发卖额（3%征收率）栏次报告。

因而，该企业第一季度报告表填写以下：

注：即只将获得的未开票支出金额填写正在第1栏次，第二、3栏次没有填写金额。

误区2

误区：只需获得出项发票均可以抵扣？

过错！！过错！！过错！！

获得的出项发票要依据企业实践发作的营业状况判别能否属于能够抵扣的出项税额。比方以下名目的出项税额没有患上从销项税额中抵扣：

（一）用于简略单纯计税办法计税名目、免征增值税名目、个人福利或许团体花费的购进货品、加工修缮修配劳务、效劳、有形资产以及没有动产。（二）非一般丧失的购进货品，和相干的加工修缮修配劳务以及交通运输效劳。（三）非一般丧失的正在产物、产废品所耗用的购进货品（没有包含牢固资产）、加工修缮修配劳务以及交通运输效劳。（四）非一般丧失的没有动产，和该没有动产所耗用的购进货品、计划效劳以及修建效劳。（五）非一般丧失的没有动产正在建工程所耗用的购进货品、计划效劳以及修建效劳。（六）购进的、存款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳以及文娱效劳。（七）财务部以及国度税务总局规则的其余景象。

详细内容大师能够看看这份文件《 财务部 国度税务总局对于片面推开停业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号 ）

误区3

误区：免征增值税名目没有需求开具发票？

过错的！

征税人合用免税增值税，不成以开具增值税公用发票，可是仍是该当依照相干的规则开具增值税平凡发票。

误区4

误区：发票票面金额税额精确便是契合规则的发票？

没有是！

开具发票应做到依照号码挨次填开，填写名目完全，内容实在，笔迹分明，局部联次一次打印，不只要留意票面金额税额，还需求包管其余信息填写精确。出格要留意购置方信息、货品或者应税劳务、效劳称号栏次、备注栏、商品以及效劳税收分类编码能否精确。

误区5

误区：不获得发票就不克不及税前线支？

纷歧定。

依据《国度税务总局对于公布<企业所患上税税前扣除了凭据办理方法>的通知布告 》（国度税务总局通知布告2018年第28号 ） ，假如企业正在境内发作的收入名目属于增值税应税名目，对于方为已经操持税务注销的增值税征税人，其收入以发票(包含依照规则由税务构造代开的发票)作为税前扣除了凭据;但如果对于方为依法无需操持税务注销的单元或许处置小额零散运营营业的团体，其收入以税务构造代开的发票或许收款凭据及外部凭据作为税前扣除了凭据，收款凭据应载明收款单元称号、团体姓名及身份证号、收入名目、收款金额等相干信息。企业正在境内发作的收入名目没有属于应税名目的，对于方为单元的，以对于方开具的发票之外的其余内部凭据作为税前扣除了凭据;对于方为团体的，之内部凭据作为税前扣除了凭据。因而并非不获得发票就不克不及税前线支，该当辨别各类景象。

误区6

误区：视同发卖不克不及开具公用发票

过错！视同发卖交纳增值税也能够按规则开具增值税公用发票

《财务部、国度税务总局、国务院扶贫办对于扶贫货品救济免征增值税政策的通知布告》（财务部、税务总局、国务院扶贫办通知布告2019年第55号）规则，自2019年1月1日至2022年12月31日，对于单元或许集体工商户将自产、拜托加工或者购置的货品经过公益性社会构造、县级及以上国民当局及其构成部分以及直属机构，或者间接无偿救济给目的脱贫地域的单元以及团体，免征增值税。正在本通知布告公布以前已经征支出库的按上述规则应予免征的增值税税款，可抵减征税人当前月份应交纳的增值税税款或许操持税款退库。已经向购置方开具增值税公用发票的，应将公用发票追回前方可操持免税。没法追回公用发票的，没有予免税。

误区7

误区：超越运营范畴就不克不及开票

过错！增值税发票的开具范畴，征税人的运营营业日益多元化，正在主营范畴之外也会发作其余属于增值税应税范畴的运营勾当。以是征税人自行开具增值税发票或者向税务构造请求代开增值税发票时，没有受其停业执照中的停业范畴限定，只需发作真正的应税营业都可开具增值税发票。

2016年5月6日国度税务总局政策解答政策组讲话资料

“9.普通征税人发作超越税务注销范畴营业，是自开辟票仍是由税务构造代开辟票？

答：普通征税人一概自开增值税发票。”

超范畴运营开具发票分如下两种状况：

（1）暂时性营业，倡议向主管税务构造阐明状况后，添加响应征收品目，自行开具发票。需求公用发票的倡议照顾代开增值税公用发票所需材料至主管税务构造办税效劳年夜厅，向主管税务构造阐明状况，由主管税务构造操持代开专票事件。

（2）常常性营业：倡议先联络工商部分变卦运营范畴，再由主管税务构造添加响应的征收品目及征收率，自行开具发票。需求专票的倡议先联络工商部分变卦运营范畴，再照顾代开增值税公用发票所需材料至主管税务构造办税效劳年夜厅操持代开专票事件。”

误区8

误区：开具红字增值税发票是偶然间限定

不合错误。

契合开具红字发票的前提便可开具。如征税人此前已经按原17%、11%合用税率开具了增值税发票，发作发卖折让、中断或许退回等景象需求开具红字发票的，应依照《国度税务总局对于一致小范围征税人规范等多少增值税成绩的通知布告》（国度税务总局通知布告2018年第18号，如下简称18号通知布告）相干规则履行。

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本次直播课程纲要：

一、接纳到虚开辟票，应若何低落税收丧失？

二、餐饮费发票用团体账户领取能否违背三流分歧？

三、收到公用发票的发卖清单没有标准，税前扣除了有危害？

四、发票编码挑选分歧规，发票能否需求重开？

五、单元加油卡若何最年夜限制低落税收丧失？

六、汇算清缴时相干发票成绩若何处置？

七、买卖已经付款对于方不愿开票，该当若何处置？

八、股东用单元金钱买车，有何涉税危害？用度无法报销若何弥补？

九、拿油费发票报销团体交通补助，有没有涉税危害？

十、若何无效防备差盘缠盘川的税务危害？

十一、以及集体户买卖，对于方不肯开票该若何处置？

十二、企业支出临时挂账，能否有弥补方法？