企业在进行税收筹划与合理避税的过程中，会遇到这几种情况：合理避税、非违法避税。

（一）合法避税

所谓合法避税又被称作是节税，主要是指纳税人在了解到政府的税收优惠政策时，通过对经营活动有原则的安排来选择最适合、最恰当的纳税方案，从而实现降低企业税负的最终目的，以便为企业取得更多的利益。这种合理避税的方式不会触及国家的相关法律法规的规定，属于企业的合法行为，政府不仅不会反对，还应该进行保护，这也是作为企业所应该去了解的。

（二）非违法避税

所谓非违法避税主要是指纳税人根据税法的规定中存在的漏洞，利用税法的不完善之处来降低企业的税负。这种避税方式由于是钻了国家税法的空子，并不利于国家税收工作的顺利开展和实施，更会对国家的财政造成严重的损失。税务机关应严格予以制止核打击，一旦发现企业有这种行为就一定要进行严格的处理。针对这种情况，纳税机关只有不断地完善税法的相关纳税规定，才能制止这种非合法避税行为的发生。

企业合理避税的现实意义

企业合理避税就是在不违法的情况下，通过巧妙地安排应税行为，对纳税方案进行优化选择、使企业实现利益最大化的行为，也就是前面所提到的合法节税。

（一）企业进行合理避税是市场经济竞争的必然产物

随着我国社会主义市场经济的进一步深化，不论是在国内市场上的竞争，还是在国外市场上的竞争，都使企业在这个充满竞争的微利时代很难生存与发展。企业要向在这个公平、开放的环境中赢得一席之地，就必须要加强对企业成本支出的管理和优化。在企业的成本费用支出中，税收是其主要的支出之一，合理节税、有效避税将成为帮助企业获得竞争优势的基本前提。为了有效应对市场的竞争环境，企业必须通过合理避税的手段来降低企业税收负担、优化企业的成本结构、提高企业的经济实力。

（二）是实现企业经营目的的重要手段

税收作为企业的主要成本之一，必须加强对其的有效控制。企业在其发展过程中，很多企业总是通过降低员工工资、减少间接费用、压缩成本等方式来降低成本，但是这种方式很容易造成员工的抵触心理而影响企业的长远发展规划。可见，合理避税是现代企业实现其经营目的和发展规划的必然选择，也是最有效的手段。

（三）能够帮助企业有效减轻税负

同西方经济发达国家的税负相比，我国企业的税负相对较高，由于税收的强制性、无偿性、固定性等基本原则，使得我国企业及个人都必须依法纳税，这就使得一些企业的税负过重，严重制约着企业的进一步发展。企业合理避税能够最大限度地降低企业的成本费用支出，能够帮助企业节约资金，因此，合理避税已经成为企业为了降低成本而做出的必然选择。

合理避税的有效措施

（一）兼顾国家和企业的利益科学、合理避税

企业在进行合理避税时一定要兼顾国家和企业的整体利益，不能为了避税而损害国家的集体利益。这既不利于企业的长远发展，更不利于国家经济的健康发展。因此，这就要求企业在依法纳税义务的基本前提下，采取合理的避税方式来增加企业的经济利益，即：兼顾国家和企业的利益。对于大部分企业而言，一定要认真区分偷税漏税与合理避税的基本概念和内涵，自觉维护法律的尊严，不能为了企业的利益而出现偷税漏税等不合法现象，使企业的合理避税走向歧途。

（二）培养企业纳税筹划人才、提升企业风险管理意识

企业税务筹划人的业务素质、思想道德水平、职业素养等是合理避税的最基本要求。企业的税务人才必须熟知国家的税法和相关规定，合理地选择避税方案，并对税务筹划进行科学的实施。这就要求企业必须加强对税务人才的各种培训，要求其尽快提升其思想素质和职业道德素养，了解国家的财税优惠政策，提升税务人才的综合素质。

（三）树立正确的利益观念

任何企业经营的主要目的就是为了实现利益的最大化，这也是推动企业全面发展的动力源泉。但是，企业不能将发展的目光集中在企业的既得利益上，而是应该放长远，以企业的短期利益为基础，树立正确地利益观念，不断规范自己的行为和意识，为企业的做大做强奠定基础，实现企业的长远发展规划。企业的管理层和决策层对企业利益发展观的认识极为重要，因此，必须先从企业的管理层开始，提高其认知度，使管理者明确企业的未来发展方向。另外，还必须加强企业的财务人员对合理避税的认识，例如：有的企业的财务人员认为合理避税就是不缴税、少缴税，这种观点是错误的。财务人员必须转变思想，树立全新的税务筹划理念，通过合理筹划实现企业合理避税的目的。

总之，节税和合理避税都能够实现合理规避税收的目的。在激烈的市场竞争中，企业必须对节税和合理避税予以高度重视，通过合法合规的手段实现避税的目标，从而提升在提升企业利润的同时增强企业的市场竞争力。

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