在《中国基本养老保险制度全方案设计》中建议把基础养老金分离为老年养老金和劳动退休金，去掉过渡性养老金。整合基本养老金由老年养老金、劳动退休金和个人储老金组成。社会统筹基本养老保险基金支付劳动退休金，国家财政负担老年养老金。从基本养老保险基金中分离出并建立个人账户（养老）基金，用于支付个人储老金（即个人账户养老金）。

我们说，基本养老保险本身是一个财务相对平衡的制度，有合理的收支平衡关系，否则其就没有存在的必要了。

一、《中国基本养老保险制度全方案设计》模型中的参数设定

①假设每一个人都是具有相同经历的模拟人，都参加社会劳动和都领取基本养老金。用人口预期寿命代替人口平均寿命，模拟人以人口预期寿命100年为一生的寿命。人口预期寿命中每一年岁人口数量是相等的均匀分布。劳动年龄段人口都参加社会劳动和老年年龄段人口都领取劳动退休金到人口预期寿命结束。模拟人一生当中使用寿命的一半时间参加社会劳动（人口预期寿命50％），且没有失业。

②一个公民，即模拟人，人的一生中都应当能够受到基本或良好的教育。成长、接受教育时间是必要的，按现行文化教育程度有初中之前的义务教育和之后的高中教育、大学教育。当有了参加社会劳动的权力和义务后，就有了社会保障享受基本养老保险待遇的权利。成长、接受教育时间根据完成文化教育程度的不同分为：完成义务教育时间是人口预期寿命20％，完成高中教育时间是人口预期寿命25％，完成大学教育时间是人口预期寿命30％。

③享受基本养老保险待遇领取劳动退休金的时间是在成长、接受教育时间加上参加社会劳动时间之后开始，也是理论领取劳动退休金期限，为模拟人晚年养老享受劳动退休金时间，分别为人口预期寿命的30％（义务教育）、25％（高中教育）、20％（大学教育）。达到人口预期寿命后不再有劳动退休金和老年养老金，这时模拟人一生也结束。

④用人单位参加社会统筹基本养老保险基金按照缴费的社会统筹比率20％确定，相应的，设定基本养老保险的“保险系数”，也就是个人社会统筹比为1。

⑤公民参加社会劳动享受老年养老金待遇的劳动补贴率是当地劳动工资水平0.5％，享受劳动退休金待遇的劳动退休金百分率是当地劳动工资水平1％。（当地劳动工资水平也为“当地上年度在岗职工平均工资”或“当地职工平均工资” ）

⑥基本养老保险设定的“保险期限”是领取劳动退休金期限，为理论社会劳动年限的一半（人口预期寿命50％÷2＝25％），显示着享受基本养老保险待遇的时间长短。

⑦最低参加社会劳动年限：公民参加社会劳动应有一个必要的最低年限，即最低参加社会劳动年限，它是模拟人一生（人口预期寿命）的四分之一的时间。

二、基本养老保险基金收入、支出的平衡

基本养老保险基金收支平衡是：社会统筹基本养老保险基金的缴费收入和基本养老保险基金对劳动退休金待遇支出平衡，即：基本养老保险的缴费收入＝待遇支出。

1．缴费收入：因为模拟人一生当中使用寿命的一半时间参加社会劳动，所以，参加社会劳动人口数量也为人口总数量的一半，即人口总数量50％。则：

月社会统筹缴费收入总额＝当地劳动工资水平（元）×社会统筹比率20％×人口总数量50％（亿）＝当地劳动工资水平10％×人口总数量（亿元）

2．待遇支出：领取劳动退休金的退休养老人员数量依据成长、接受教育时间而不同，分别是人口总数量的30％（义务教育）、25％（高中教育）、20％（大学教育）。则：

①月劳动退休金支出额＝当地劳动工资水平1％（元）×参加社会劳动时间（人口预期寿命50％）×个人社会统筹比1×人口总数量（30％、25％、20％）（亿）＝当地劳动工资水平（0.15％、0.125％、0.1％）×人口总数量×人口预期寿命（亿元）

②月老年养老金支出额＝当地劳动工资水平0.5％（元）×参加社会劳动时间（人口预期寿命50％）×人口总数量（15％）（亿）＝当地劳动工资水平0.0375％×人口总数量×人口预期寿命（亿元）（注：老年养老金从标准老年年龄开始计发）

3．当人口预期寿命为75年时：

月社会统筹缴费收入总额＝当地劳动工资水平10％×人口总数量（亿元）。

月劳动退休金支出额分别为当地劳动工资水平（11.25％、9.375％、7.5％）×人口总数量（亿元）。

月老年养老金支出额为当地劳动工资水平2.8125％×人口总数量（亿元）。

注①：当成长、接受教育时间完成高中教育或大学教育时，月缴费收入＞月待遇支出，支付劳动退休金不需要国家政府的财政补贴。

当成长、接受教育时间完成义务教育时，月缴费收入＜月待遇支出，支付劳动退休金需要国家政府的财政补贴。基本养老保险存在“养老金缺口”与我们国家目前的“平均退休年龄”为54岁有关，相当于成长、接受教育时间是义务教育，领取基本养老金的退休养老人员数量为人口总数量的30％，如果人口预期寿命为75年，则为52.5岁。

成长、接受教育时间越短，待遇支出越大于缴费收入，国家政府的财政补贴越多；反之，成长、接受教育时间越长，待遇支出越小，国家政府的财政补贴越少。说明基本养老保险的收支平衡不但与社会经济发展有关，也和社会文化发展、社会教育发展有关。

注②：在人口预期寿命为75年时，月劳动退休金支出额分别为当地劳动工资水平（11.25％、9.375％、7.5％）×人口总数量（亿元）；当人口预期寿命为100年时，分别为当地劳动工资水平（15％、12.5％、10％）（亿元）。说明随着人口预期寿命的增加，国家、政府的财政补贴劳动退休金将越多。

注③：用人单位参加社会统筹基本养老保险基金的缴费收入在国家、政府的财政补贴支持下可以与基本养老保险基金对劳动退休金计发调整支出达到平衡。并且国家、政府的财政补贴也是可以量化的，如月老年养老金支出额。

注④：社会的发展在基本养老保险制度中，要用提高公民的文化教育水平弥补人口预期寿命的增加；只有用公民参加社会劳动时间的增加，才能维持基本养老保险基金的缴费收入和基本养老保险基金对劳动退休金待遇支出的平衡。

注⑤：这里的基本养老保险基金的缴费收入即为全国社会统筹资金，是现收现付制的。

注⑥：这种内涵的基本养老保险基金收支平衡用于调整社会统筹比率或领取劳动退休金水平。

三、个人账户（养老）基金收入、支出的平衡

月个人储老金＝(个人账户储存额＋储存额补助＋利息) ×(1＋最终利率补贴)÷(人口预期寿命－启始领取劳动退休金年龄或首次领取劳动退休金时的年龄)÷12

个人账户（养老）基金是基金积累制资金，要投资运营，保障保值增值。支付个人储老金（个人账户养老金）到人口预期寿命时结束，多缴多得，少缴少得，则自然平衡。另外，个人储老金不是年年被调整的。除非去掉(1＋最终利率补贴)这一项，个人储老金随投资运营效益调整。

四、目前基本养老金计发和基本养老金调整的不一致

目前的基本养老金计发和调整就是一本糊涂账。基本养老金计发是公私不分的“多缴多得”，历年基本养老金调整就更分不清基础养老金和个人账户养老金了，掩盖着私有获得更大的利益。个人账户养老金也不是领取到了人口预期寿命就结束，是继续领取国家财政补贴的钱一直发放到本人去世，与计发公式中的计发月数矛盾。