3月17日，财政部发布公告称，对德勤和华融依法作出行政处罚。

据介绍，自2021年起，财政部对中国华融资产管理股份有限公司（下称华融）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（下称德勤）执业质量开展了检查。

经查，华融在2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质等，存在严重审计缺陷。

根据相关法律法规，财政部依法作出行政处罚决定。其中，在华融方面，财政部对中国华融资产管理股份有限公司等8家公司分别给予10万元罚款的行政处罚。在德勤方面，给予德勤总所警告；暂停德勤北京分所经营业务3个月；没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21190.44万元，德勤总所承担连带责任。

涉财务会计违法违规，德勤和华融受行政处罚

自2021年起，财政部对华融会计信息质量及其审计机构德勤执业质量开展了检查。财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。

经查，华融在2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

值得注意的是，财政部检查的时间段与中国华融原董事长赖小民任职时间有所重合。赖小民于2012年9月任中国华融资产管理股份有限公司董事长、党委书记，在2018年4月被查。

华融和德勤遭重罚

根据相关法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。

华融方面，财政部对中国华融资产管理股份有限公司、华融致远投资管理有限责任公司等8家公司分别给予10万元罚款的行政处罚。财政部称，上述处罚为依据《中华人民共和国会计法》第四十三条等实施的顶格处罚。

根据情节轻重，财政部对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等6名责任人，给予5万元罚款的行政处罚，对李某等6名责任人，给予3万元罚款的行政处罚，对陈某等7名责任人，给予1万元罚款的行政处罚。

德勤方面，财政部给予德勤总所警告；暂停德勤北京分所经营业务3个月；没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21190.44万元，德勤总所承担连带责任。

根据情节轻重，财政部对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚，对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚，对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。

对上述处罚决定，财政部称，当事人有提起行政复议或行政诉讼的权利，但行政复议或行政诉讼期间，处罚决定不停止执行。

财政部：严厉打击财务会计违法违规行为

财政部在公告中强调，将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。

今年以来，财会监督工作得到进一步加强。2月15日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》（下称《意见》），《意见》明确，将严厉打击财务会计违法违规行为。坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，从严从重查处影响恶劣的财务舞弊、会计造假案件，强化对相关责任人的追责问责。加强对会计师事务所、资产评估机构、代理记账机构等中介机构执业质量监督。

财政部有关负责人表示，近年来，财会监督工作还存在一些问题和短板，财会监督体系尚待完善，工作机制有待理顺，法治建设亟待健全，信息化水平不高，监督能力有待提升，制约了财会监督职能作用有效发挥。同时，财经纪律松弛现象不同程度存在，违规使用财政资金、财务造假多发、会计信息失真、部分中介机构“看门人”职责失守等问题，严重违反国家财经纪律，扰乱市场经济秩序，亟需强化监督和治理规范。

财政部召开的全国财会监督工作会议已明确要求，今年将加大重点领域监督力度，驰而不息严肃财经纪律，严厉打击财务会计违法违规行为，组织开展财会监督专项行动。