服务粉丝

我们一直在努力
当前位置：首页 > 财经 >

【法律法规】印尼企业所得税&增值税简介

日期： 来源：老杜在印尼收集编辑：山海图



在即将到来的四月，不仅会迎来印尼的开斋节，也是印尼公司每年的年审时间。企业所得税、增值税，是否合规，都会面临印尼税务局的审查，下面就这两大税种为朋友们进行解析。

01

企业所得税

1、PPH29-企业所得税：
公司生产经营所得和其他所得征收都叫做企业所得税，涉及的税法较多。总体来说一般类企业的所得税税率为22%，但根据年收入不同，对应的税率也不同，具体如下：
年收入
税率
48亿印尼盾以下
每月总收入的0.5%
500亿印尼盾以下
对应48亿收入的应税所得*11%，剩余的应税所得*22%
500亿印尼盾以上
整份应税所得*22%
2、例：
某公司2022年的年收入是100亿印尼盾，利润是20亿印尼盾，那么所得税额应缴纳多少？
1、先计算48亿里的利润：48亿/100亿 * 20亿 = 9.6亿
2、剩下52亿年收入里的利润：20-9.6=10.4亿
3、企业所得税额：9.6亿*11% +10.4亿*22% = 1.056亿+2.288亿=3.344亿
注意：这不是最终需要缴纳的税，还有可以抵扣的部分。
3、企业在经营活动中会产生各种行为，如：给员工发放工资，出租或租赁一些设备，买卖一些商品或服务，根据各种所得的来源不同，具体如下：
税种
适用场景
税率
PPH21
个人所得税
支付员工工资，或向个人供应商购买服务。
超额累进税率，5%~35%不等
PPH22
进口所得税
适用于购买特定商品，常见于进口商品时缴纳。
2.5 % （有进口许可证）
  7.5% （没有进口许可证）
PPH23
特定收入所得税
纳税企业的特定收入项目，如利息版税和技术、管理服务税。
比如山海图提供的咨询服务就属于该类税法。
利息版费时，税率为15%
技术、咨询服务时，税率为2%
PPH4(2)
最终所得税
适用于付土地或建筑物租金，以及工程款项，常见于建筑工程行业。
付租金时，税率10%
咨询工程，有建筑许可证（SBU）税率3.5%，没有则是6%
施工工程，有建筑许可证（SBU）税率2.65%，没有则是4%
总包工程，有建筑许可证（SBU）税率2.65%，没有则是4%。
PPH25
企业所得税的分期支付
以上个财年的税款额作为计算基础，分12次在本财年按月缴纳。
无税率概念，根据总税款额分12月缴纳即可。
PPH26
非纳税居民/企业所得税
汇款给印尼境外个人企业，常见于给境外股东股息利息和分红等。
20%，如已提交DGT则可以享受10%的税率减免。山海图也提供该证明的办理服务。
*PPH22和PPH23可以在年底进行企业所得税的抵扣。更多详情请联系咨询山海图。

02

增值税

1、PPN-增值税：
印尼增值税税率为11%，不区分服务或贸易。当企业年收入超过48亿印尼盾时，必须申请一般纳税人资格（PKP），缴纳增值税。年收入在48亿印尼盾以下的企业可自愿申请PKP，但没有PKP不能开具增值税发票。
2、增值税应纳税额计算遵循进项销项相抵机制。
A. 如果本月销项税发票大于进项税发票，需要把差额缴纳给税务局，然后报税。
B. 如果本月销项税发票小于进项税发票，无需缴纳增值税但必须报税，该进项税额在三个月内可以进行抵扣。
申请PKP资格后可以开具增值税发票并进行抵扣，降低增值税的应税额。此外做好进项和销项的增值税抵扣，也会令企业的财务更加规范，减少经营涉税风险。
关于一般纳税人PKP资格的详情可点击：山海图：印尼零售商一般纳税人资格（PKP）

03

申报

以上税种需要注意申报日期，如果逾期的话会收到税务局发出的警告信，要求纳税人在收到该信函后的30天内提交报税表。如果纳税人对警告置之不理，将签发正式纳税评估并包括评估税额的50%作为行政处罚。各项税种的申报时间具体如下：
税种
缴税截止日期
申报截止时间
PPH21个人所得税
次月10号
次月20号
PPH22进口所得税
次月10号
次月20号
PPH23特定收入所得税
次月10号
次月20号
PPH25企业所得税的分期支付
次月10号
次月20号
PPH4(2)最终所得税
次月10号
次月20号
PPN增值税
次月30号
次月30号
企业年度申报
次年4月30号
次年4月30号

04

山海图小程序已上线

公司手续、产品准入、资质都可以一站式办理，税务服务也可于小程序中进行查看。
欢迎扫描

需要咨询相关业务
请联系山海图魏晓冬


山海图也将继续提供更多专业信息，致力让企业出海不再难！
微信扫码关注
山海图印尼公众号

微信扫码关注
山海图越南公众号

抖音扫码关注
山海图创始人张平抖音
微信扫码关注
山海图视频号

文章推荐

相关阅读

  • 【同胞之声】为了家人闯荡南洋（系列故事2）

  • 前言：每一个下南洋的中国人，都有他背后的故事，数百年前是这样，现在依旧。《为了家人闯荡南洋》系列文章来自于读者投稿以及整理自笔者和他们的沟通，全都用化名。故事真实性难以追

  • 税率为零！国务院最新发布→

  • 据财政部网站消息，为支持国内煤炭安全稳定供应，国务院关税税则委员会按程序决定，自2023年4月1日至2023年12月31日，继续对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。附件：煤炭进口暂定税率

  • 【法律法规】印尼拟更换煤炭补偿基金管理机构

  • 印尼是全球最大的煤炭出口国之一，但国内却面临着煤炭供应紧张的问题，这是因为国际煤炭价格飙升，煤炭供应商更愿意出口煤炭而不是在印尼国内销售。因此，为保障国内煤炭供应，印尼政

  • 【同胞之声】困惑|长得不像中国人是种什么感觉？

  • 上周我从健身房出来后在路上走了几分钟，突然听到有个男生用中文生说：咦，这女的身材不错。声音大的很，几乎无法忽略。于是我回头看了他一眼，他也看了我一眼还上下打量我，他旁边还有

  • 税率为零！最新发布→

  • 财政部网站25日消息，为支持国内煤炭安全稳定供应，国务院关税税则委员会按程序决定，自2023年4月1日至2023年12月31日，继续对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。来源：财政部编辑：刘彬

  • 税率为零！国务院发布

  • 来源：财政部据财政部网站消息，为支持国内煤炭安全稳定供应，国务院关税税则委员会按程序决定，自2023年4月1日至2023年12月31日，继续对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。附件：煤炭进

  • 普华永道为SOHO中国出具无法表示意见审计报告

  • 版权声明会计雅苑-会计审计资讯平台。本文来自公司公告，由会计雅苑收集整理，如需转载请注明来源。以下各段载列本公司核数师罗兵咸永道会计师事务有关本集团截至2022年12月31

聚合标签

中国 自己的 美国 都是 疫情 的人 亿元 的是 三星 手机 华为 这款 车型 万元 企业 日本 小米 俄罗斯 项目 民警

热门文章

  • “复活”半年后　京东拍拍二手杀入公益事业

  • 京东拍拍二手“复活”半年后，杀入公益事业，试图让企业捐的赠品、家庭闲置品变成实实在在的“爱心”。 把“闲置品”变爱心 6月12日，“益心一益·守护梦想每一步”2018年四

最新文章

  • 贾老板官宣FF91将于3月30日开始生产

  • 3月25日，贾跃亭在微博上宣布：“倒计时5天！我们即将开始生产（SOP）FF 91 Futurist，北京时间3月30日早7:30，让我们一起见证FF的里程碑时刻。”据悉，FF第一款旗舰电动车产品FF 91 Futuri

  • 【法律法规】印尼企业所得税&增值税简介

  • 在即将到来的四月，不仅会迎来印尼的开斋节，也是印尼公司每年的年审时间。企业所得税、增值税，是否合规，都会面临印尼税务局的审查，下面就这两大税种为朋友们进行解析。01企业所得

  • 【同胞之声】为了家人闯荡南洋（系列故事2）

  • 前言：每一个下南洋的中国人，都有他背后的故事，数百年前是这样，现在依旧。《为了家人闯荡南洋》系列文章来自于读者投稿以及整理自笔者和他们的沟通，全都用化名。故事真实性难以追