财政部成立专项检查组,对华融和德勤分别开展现场检查,问询访谈相关人员,查阅复制相关资料,广泛调查取证,向华融、德勤征求检查意见,对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。2023年2月24日至3月6日,据当事人申请,财政部依法对德勤组织了听证会,充分听取了陈述和申辩意见,对有关事实进行了辩论和质证,确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。
经查,华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质,未穿透审计底层资产真实状况,对重大投资事项忽略审批合规性,对已识别的异常交易未恰当发表审计意见,未能客观评价企业资产状况,未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性,在提供审计服务期间,未保持职业怀疑态度,未有效执行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据,存在严重审计缺陷。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规,财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则,综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素,于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。
华融方面:
对中国华融资产管理股份有限公司给予10万元罚款的行政处罚;
对华融致远投资管理有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚;
对华融天泽投资有限公司给予10万元罚款的行政处罚;
对华融华侨资产管理股份有限公司给予10万元罚款的行政处罚;
对华融国际信托有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚;
对华融汇通资产管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚;
对华融瑞通股权投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚;
对华融实业投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚。
上述处罚为依据《中华人民共和国会计法》第四十三条等实施的顶格处罚。
根据情节轻重,对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等6名责任人,给予5万元罚款的行政处罚,对李某等6名责任人,给予3万元罚款的行政处罚,对陈某等7名责任人,给予1万元罚款的行政处罚。
德勤方面:
给予德勤总所警告;
暂停德勤北京分所经营业务3个月;
没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21,190.44万元,德勤总所承担连带责任。
根据情节轻重,对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人,给予吊销注册会计师证书的行政处罚,对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚,对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚,对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。
上述处罚决定,当事人有提起行政复议或行政诉讼的权利,但行政复议或行政诉讼期间,处罚决定不停止执行。财政部将加强财会监督、严肃财经纪律,严厉打击会计审计违法违规行为,从严监管,严厉执法,在依法保护企业和中介机构合法权益的同时,加大执法力度,强化对相关责任人的追责问责,为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。
财政部公布处罚之后,德勤发布了相应的处罚声明,对于自身审计工作未能达到审计准则的要求“感到遗憾”。同时,德勤强调,财政部的检查工作证明德勤、北京分所及其注册会计师,在审计过程中没有任何不诚信的行为。
德勤亦表示,其没有从华融收到其准备对相关财务报表进行重述的任何信息,相关审计报告也不需要更正。
财政部通报的2014年至2019年期间,华融主要由赖小民主事。在此期间,华融激进经营、无序扩张,涉足信贷类、海外投资等高风险项目。赖小民被查后,昔日暗雷被引爆,2020年华融巨亏千亿。
2021年1月,赖小民被依法执行死刑。当年11月,华融通过增资引入中信集团、中国信达等五位战略投资者。2022年3月,中信集团以26.46%的持股比例,超过财政部,成为华融第一大股东。当年11月,华融第一大股东变更获得银保监会批复。
债市研究开通了知识星球,旨在搭建一个债券知识学习和投融资业务(债券、融资租赁、信托和ABS)撮合平台。债市研究合作数十家券商、几十家信托公司,100多家融资租赁和金融租赁公司,2022年债市研究成功操作全国各地城投公司撮合融资租赁、信托、保理、定融、境内外债券、债券保发行超30亿元。掌握最新政策,手握大量资金方资源,你才能运筹帷幄,欢迎老铁们加入。