2023年1月10日晚间，灵康药业（SH603669，股价5.90元，市值42.55亿元）披露，公司、公司实际控制人兼董事长、总经理陶灵萍女士于近日分别收到证监会下发的《立案告知书》，因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司、陶灵萍立案调查。

数据来源：公司三季报 IC photo 刘红梅制图

上市公司称，经自查，立案相关内容主要涉及非经营性资金占用事项。

值得注意的是，1月11日早间，灵康药业股价低开，但最终报收5.90元/股，小幅涨了0.85%。

曾被关联方占用资金

2022年4月，灵康药业发布了2021年年报、控股股东及其他关联方非经营性资金占用及清偿情况的专项审计说明。

上市公司在其中透露，公司分别于2021年1月和3月向控股股东灵康控股集团有限公司（以下简称灵康控股）全资子公司浙江灵康益冠实业有限公司划出1亿元和0.5亿元，供其用于资金周转，构成非经营性资金占用。

虽然上述拆出款项此后已全部收回，但在拆出资金过程中，上市公司未履行审议程序、未及时披露，针对灵康药业存在的内部控制缺陷，年审会计师出具了带强调事项段的内部控制审计报告。

不过，在2021年年报“公司治理”章节中，灵康药业仍有多处表述称“未发现”“不存在”关联方占用公司资金、操纵公司运作情况；在“重要事项”章节的承诺履行情况中，公司仍披露控股股东及实际控制人严格履行“不越权干预”“不侵占公司利益”等再融资相关承诺。

对此，上交所也感到疑惑，并向灵康药业下发了监管工作函。在回复上交所时，灵康药业称，公司在关联方资金占用方面的内部控制失效，系公司时任董事长、总经理、财务总监、董事会秘书缺乏规范意识所致。

截至2022年9月，灵康控股持有灵康药业3.4亿股股份，持股比例为47.09%，为公司控股股东。陶灵萍直接持有灵康药业4815.72万股股份，为公司第二大股东。企查查显示，灵康控股为陶灵萍个人100%持股的企业。

据称，上述资金调动系灵康控股因临时资金周转需要，经由灵康药业财务总监张俊珂，董事长、总经理陶灵萍审批后，安排公司相关人员办理，未经公司三会审议批准。“上述两人为此次违规占用资金事项直接负责的主管人员。”上市公司说道。

彼时，灵康药业还称，除相关房租事项以及前述资金占用事项外，近三年，公司与控股股东、实际控制人及其关联方之间不存在其他资金及业务往来，亦不存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保或其他潜在利益侵占行为。

购买的信托兑付逾期

灵康药业主营化药处方药的研发、生产和销售，于2015年5月28日上市。从业绩上看，公司净利润自2020年开始出现了较大幅度的下滑。2020年度，公司净利润为1.6亿元，同比下降20.60%；2021年度，公司净利润为6590.36万元，同比下降58.83%。2022年前三季度，公司的营业收入为2.51亿元，同比下降61.59%；报告期净利润亏损6947.34万元，同比下降188.07%。

对于2022年前三季度的业绩变化，上市公司解释为：主要系受疫情影响，进院诊疗人次下降，需求下降导致公司主导产品销量下降；同时，加上公司部分产品受到集采政策影响，销量大幅下降，导致公司营业收入下降。

值得一提的是，灵康药业此前变更了年审机构。

2022年12月中旬，上市公司称，天健会计师事务所（以下简称天健所）已连续多年为公司提供审计服务，同时综合考虑公司业务发展情况和审计工作需要，经公司审慎评估和研究，并与天健所、中审众环会计师事务所（以下简称中审众环所）友好沟通，公司拟改聘中审众环所为公司2022年度财务审计机构和内部控制审计机构。去年12月下旬，变更审计机构的议案获得公司股东大会审议通过。

此后，灵康药业于2022年12月31日公告称，公司购买的两只信托产品发生部分逾期兑付情况。其中一只产品剩余投资本金531.80万元及投资收益尚未收回，另一只产品剩余投资本金498.44万元及投资收益尚未收回。“预计信托产品公允价值变动损益可能影响公司2022年度财务业绩。”公司称。

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