近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。记者梳理了该《办法》，采访了番禺区人社局相关负责人，现就如何购买、缴纳和领取个人养老金等问题一一进行解读。

问：个人养老金是什么？

答：据番禺区人社局相关负责人介绍，个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。个人养老金资金账户封闭运行，不符合条件时不允许随意取出。

问：哪些人可以参加个人养老金？

答：首先，身份条件上，个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。（说明：1.参加城镇职工基本养老保险包括参加企业职工、机关事业单位人员基本养老保险。2.不包括已经按月领取基本养老金的人员。）

其次，地域条件上，应在人社部公布的先行城市（地区）范围内。目前，我省的省直、广州市、深圳市是国家规定先行范围。在先行实施期间，对广州地区而言，是指在省直和广州市参加基本养老保险的人员（含曾经参保现处于中断缴费、暂停缴费的人员）。

问：如何参加个人养老金？

答：参加个人养老金，个人应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构开立）。

个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

问：个人养老金如何缴纳？

答：参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

问：个人养老金资金账户怎样选购产品？

答：个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。

首批开办个人养老金业务的金融机构包括6家国有大型商业银行、12家股份制银行、5家城市商业银行、11家理财公司、14家证券公司、7家独立基金销售机构和6家保险公司等。证监会官网公布了首批个人养老金基金名录，129只养老目标基金入围。

问：当前，可以办理个人养老金业务并在广州市开设营业网点的银行有哪些？

答：首批开办个人养老金业务并在广州市开设营业网点的银行有：6家国有大型商业银行(工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮储银行)和12家股份制银行（中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、广发银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行、恒丰银行）。

问：如何享受税收优惠？

答：财政部、税务总局日前发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，自今年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。例如：2022年12月底前缴纳的12000元，可以享受今年的个人所得税优惠。

问：个人养老金如何领取？

答：个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：（一）达到领取基本养老金年龄；（二）完全丧失劳动能力；（三）出国（境）定居；（四）国家规定的其他情形。

参加人已领取基本养老金的，可以向商业银行提出领取个人养老金。商业银行受理后，应通过信息平台核验参加人的领取资格，获取参加人本人社会保障卡银行账户，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

参加人符合完全丧失劳动能力、出国（境）定居或者国家规定的其他情形等领取个人养老金条件的，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国（境）定居证明等向商业银行提出。商业银行审核并报送信息平台核验备案后，为参加人办理领取手续。

问：按月或分次领取具体可以怎么选呢？

答：对于个人养老金的领取，办法规定，鼓励参加人长期领取个人养老金。

参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。

参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。

问：个人养老金可以继承吗？

答：参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

问：个人养老金利率怎么算？

答：办法规定，参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划，包括个人养老金产品的投资品种、投资金额等。个人养老金资金账户内未进行投资的资金按照商业银行与个人约定的存款利率及计息方式计算利息。

办法还规定，个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，依法了解参加人的风险偏好、风险认知能力和风险承受能力，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

问：个人养老金产品在哪儿买？

答：在养老储蓄方面，参与人只能购买本人资金账户开户行所发行的储蓄产品。而其他产品则可以直接通过保险公司、理财子公司或公募基金管理机构等对应产品发行方渠道，提供资金账户后购买。

问：在银行可以买到其他种类个人养老金产品吗？

答：通常情况下，银行除了销售自己的储蓄产品，还会代销部分合作理财子公司、保险公司、基金公司的产品（国务院金融监管机构另有规定的除外）。这也就意味着，可以通过商业银行购买其他种类产品。

问：个人养老金资金账户开立后可以变更银行吗？

答：参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。

问：在银行开立个人养老金资金账户要收费吗？

答：商业银行对个人养老金资金账户免收年费、账户管理费、短信费、转账手续费。

问：个人养老金由哪些部门负责监管？

答：人社部、财政部宏观指导、制定具体政策并进行运行监管，其中由人社部统一建设国家平台；税务部门实施税收征管；金融监管部门依法监管相关金融机构的经营活动。

文：番禺融媒记者麦裕玲