作者： 宋培忠（山东省梁山县审计局党组书记、局长）

近年来，梁山县审计局按照山东省审计厅“一二三四五”工作思路，锚定“五审、五有”目标定位，着力推动梁山审计高质量发展。审计质量评比，连续4年在济宁各县市区名列前茅；审计项目评选，连续4年获得全省优秀审计项目，其中2023年获得“全国审计机关优秀项目一等奖”；年度绩效考核，连续5年获得全县优秀等次、先进单位。去年以来，先后6次在山东省审计厅重要会议上典型发言；被市委办、市政府办通报表扬1次，被县委、县政府通报表扬1次，被县委授予“先锋奖”2次，今年被县委、县政府荣记“集体三等功”。

一、坚持“政治统审”，做到工作运行“有纲”

认真落实全省党委审计委员会工作现场会议精神，不断强化党对审计工作领导，确保审计工作沿着正确方向前进。

精心谋划。充分发挥县委审计委把方向、谋大局、定政策、促改革的领导作用，研究出台《“十四五”梁山审计工作发展规划》《 梁山县审 计 工 作 高 质 量 发 展 三 年 行 动 方 案 （2022—2024）》 ，科学规划审计工作思路，统筹论证每年项目计划，让“五年、三年、本年”计划有效衔接，实现 “ 一年强基础、两年见成效、三年大提升” 工作目标。建立健全县委审计委工作规则、运行机制，形成一年召开 2次全体会议工作制度。严格落实“四个必须”：年度规划、审计计划必须向审计委汇报，改革创新、政策安排必须经审计委研究，计划调整、新增项目必须由审计委把关，审计报告、整改落实必须报审计委备案。

精准报告。积极争取县委主要领导支持，设立县委审计办秘书科、增编3名，秘书科科长列席本级审计机关党组会、局长办公会。开通向上级审计办请示报告“特快车”，细化请示报告的内容、要求、时限，确保重大事项在两周内完成上报；开通向本级审计委请示报告“直通车”，审计办主任可直接向审计委主任、副主任汇报工作、反映情况。三年来报送审计要情、专报56篇，领导批示67篇次。县委书记对审计工作“真重视、真信任、真支持”，对审计专报“每报必看，每看必批”。

精细落实。发挥县委审计办作用，力求“把审计委文件会签变成开会集中审议，把呈请领导审阅变成当面汇报，把领导常规讲话变成具体工作部署”。提请审计委除落实“规定动作”外，每年聚焦党委政府“短板”，安排1道深度调研“必答题”，增加1-2个改革创新“自选项”。注重借助领导安排解决工作难题，连续2年印发县委审计委主任讲话，压实审计工作任务。将县委审计委议定事项纳入县委、县政府督查平台，定期向分管领导报送提示函、向责任单位发出督办函，到期向县委审计委报告情况，形成工作闭环。将《领导指示批示落实情况》作为审计委常规议题，每年做好写实通报，对推进不力、虚假落实的批评问责。

二、坚持“主责立审”，做到护航大局“有为”

锚定经济监督定位，聚焦主责主业，锤炼服务高质量发展的看家本领，以“如影随形”经济监督保障梁山高质量发展。

坚持“履责为基”。积极做好与实际工作结合文章，力求“常规工作出特色，特色工作出亮点”。财政预算执行审计突出“延”字。紧扣“政治—政策—项目—资金”向一线延伸，不仅关注本级财政收支真实性、合法性和效益性，更多揭示一级预算单位预算执行、政策落实、财政管理问题，项目连续4年获得全市优秀项目。自然资源资产审计突出“增”字。深入贯彻黄河重大国家战略，制定自然资源资产“乡镇三年轮审计划”，逐年增加审计比重，原滋原味反映问题，跟踪推进问题整改，为政府决策提供审计服务。领导干部经责审计突出“减”字。聚焦权力规范运行，完善任前告知、任中审计、离任审计或监交制度，增加任中审计比率，减少年度审计总量，为全县干部任免、奖惩提供参考。公共投资审计突出“严”字。严守投资阵地。出台公共投资审计监督管理办法、政府投资审计转型意见，拉起三层防线。建设单位搞好工程决算，特别对工程造价严格审核把关；审计机关搞好项目审计，3000万以上的实行结（决）算审计全覆盖，其余项目结合实际抽审；所有结（决）算审计项目，全部进行“二次复核”。严格跟踪审计。对建设单位开展跟进指导，随时解决项目管理、工程决算中的问题；对国有企业加强审计监管，重点项目每月现场稽查一次，提高项目建设质效；对政府交办“重点工程”，实施全流程跟踪审计监督。严肃追责问责。对工程建设管理中的违规问题，坚决依规予以处罚。如，2021年发现某单位项目出现违规问题，移交纪委处置科级干部1名，移交住建局处置中介机构3家、监理单位3家。三年完成审计项目40余个、审减资金15亿元，其中2023年审减8.4亿元，用审减“真金白银”彰显审计担当。

坚持“大局为本”。自觉做到“中心工作推进到哪里，审计触角就跟进到哪里”，三年完成领导交办任务50余项。针对“公共投资管理混乱”问题，组成专班开展“解剖麻雀”式调研，提报《关于加强规范政府投资项目的专项审计调查》，得到政府县长大篇幅批示；县政府两次召开常务会议研究，出台文件制度16项；提报的调研报告，荣获济宁市政策研究优秀成果一等奖、济宁市党委政研系统优秀调研成果一等奖。针对“重点工业项目用地绩效较差”问题，开展工业项目建设用地使用绩效专项调查，系统梳理2019年以来重点工业项目供地情况，发现用地供应标准、约束监管、绩效评价等 9类40余个问题，结合实际提出建议，推动政府健全工业用地全生命周期管理实施办法。针对“国有企业管理不规范”问题，对县属国企融资平台开展起底式审计调查，指出执行企业经营、内部管控等5类60余个问题，“建立总审计师派驻制度”建议进入县委审计委决策，推动公司治理、经营机制不断优化。

坚持“质量为要”。把项目质量作为审计工作“生命线”，以研究型审计为导向，把立项当课题研究，有针对性制定审计计划，根据项目类型、大小、难易分清主次，把好钢用在刀刃上；把问题当课题研究，通过表象抓住实质，做到由论及事、由事及人，形成问题性质、情节、责任、后果逻辑闭环；把建议当课题研究，吃透上级政策、部门职责、问题实质，让建议内容与落实主体精准匹配。以全链条管控为基础，修订完善质量控制管理办法等10 余项制度，对每个项目均实行严格审理、规范考核、量化打分、集体审定的工作流程；注重调查取证，要求审计组加强现场调度，通过一线查验、深入座谈，取得原始证据，确保结论准确、证据链完整。以全过程审理为抓手，建立“全程跟进审理制度”。审前，由法制科牵头，对每个方案“把脉会诊”；审中，审理人员深入各审计组，从调查了解记录的编写、审计事项的确定、问题取证的材料、定性描述和法规依据等方面进行审理；审后，对征求意见报告、被审计单位意见集中研讨，确保终审报告经得起检验。

坚持“项目为王”。从2022年起，由县委书记“点题交办”，每年对一个系统开展“纪巡审”协同，整合“三类监督”资源，提高审计项目质量。县局把“领导命题”作为“种子项目”，打破科室界限，“揭榜”竞选主审；集中优势兵力，“大肥大水”浇灌。如，以聚焦“五个加法”推进“梁山县教体系统专项审计项目”，聚焦“谋划+精研”，做足审前功课。通过广泛调研、查阅资料，提前研究谋划，拓展审计思路；系统梳理教育政策87项，涵盖学前教育、民办教育等20个模块；选取关注度高、资金量大的中小学进行试审，制定操作指引。聚焦“资金+项目”，做细监督链条。紧扣“政治-政策-项目-资金”查违规，查实不符合条件分配周转房等典型问题10余项；紧抓“疑点-分责-取证-移交”定线索，向纪委监委移交问题线索35件；紧盯“初案-过程-节点-复核”提质量，确保审计报告精准、客观、深透。聚焦“数据+创新”，做精智慧审计。利用民政、财政、房产等领域数据间的勾稽关系，对教育、民政、房产车辆、财政供养人员等数据与学生资助数据关联对比，查实违规突出问题20余项。聚焦“联动+特色”，做实巡审联动。抽调审计人员、巡察骨干混合编组，涉及财务收支、工程项目等问题的，以审计人员为主；涉及政治建设、违规违纪等问题的，以巡察人员为主；涉及重大决策、中央八项规定精神执行的，共同研讨交流。聚焦“整改+应用”，做优审计质效。坚持动态管理促整改，贯通协作抓整改，建章立制固整改，推动政府出台制度6项，教体局等部门出台制度46项，获评“2023年全国审计机关优秀项目一等奖”。

三、坚持“赋能活审”，做到改革创新“有效”

瞄准痛点堵点抓改革，三年5项创新成果入选全省审计系统典型案例，连续2年承接省厅科研课题；去年以来，3项创新经验得到省厅领导肯定性批示。

推动投资管理赋能。从查出公共投资监管不到位问题入手，提请县政府安排政府办、审计局牵头组成专班，研究出台《梁山县政府投资项目全过程管理办法》等工作制度，形成公共投资项目管理监督“全闭环”；健全公共投资项目监管平台，加强对政府投资项目跟踪。县政府专门召开“公共投资项目管理暨投资审计监督转型大会”，县长亲自做出安排部署，推进政府投资项目管理规范。“梁山投资审计转型”纳入2022—2023年度省厅科研课题，创新做法被山东省委改革办推广。

推动联合监督赋能。牵头制定《梁山县纪巡审工作协同机制实施办法》，建立多层次沟通联系、贯通协作、监督成果综合运用、责任追究四项协同机制；出台《关于加强巡察与审计工作联动的暂行办法》，从组建机构、巡审对象、计划安排、人才保障等10个方面做出规定。审计委主任连续两年牵头包保，全力推动工作开展。如，通过“同步进驻、混合编组、协同推进、成果共享”，协调推进全县招投标领域“纪巡审”协同，审计机关抽调13名骨干“挑大梁、唱主角”，发现违规问题110余项，健全制度35项。山东电视台《新闻联播》点赞梁山“纪巡审”协同做法。

推动内审工作赋能。精心绘制内审三年计划，坚持“四措并举”抓推进：“高标准”启动。县委审计委印发加强内部审计工作的意见，政府县长牵头召开内审工作推进会议，邀请济宁内审服务中心主任现场指导。“协同性”布局。提级完善乡镇内审组织框架，协调县委编办在乡镇“经济工作办公室”下设立“内部审计组”，定编2—4名，独立行使内审职能。“结对式”辅导。出台内部审计指导监督“网格员”制度，机关业务科室与乡镇内审机构开展“一对一”辅导。“示范化”引领。“以县带乡”联动开展“乡镇挪用代管村集体资金专项审计调查”，以项目实施为载体，“点对点”提供业务指导，提升内审人员实战能力，在全省内审工作培训班上做经验介绍。

推动国企监管赋能。提请县委审计委同意，在城投集团率先建立总审计师派驻制度。精选能将。成立由常务县长牵头的招聘领导小组，在全国范围内“选贤任能”，通过网上报名、资格审查、面谈考察等程序确定录用对象；总审计师享受企业副总待遇，由县局委派到城投集团，由被派单位颁发聘任书。明责赋权。制定总审计师派驻管理办法、任前告知书，明确工作职责、权力义务；探索“派驻+内审”全方位监督办法，总审计师全程列席董事会、经理办公会，监督重大决策事项，带领内审人员开展绩效、管理、工程等专项审计，促进企业规范管理。写实考核。采取“日常考核+年度考核”模式，全方位掌握工作实绩情况，依考核结果核发绩效工资。创新经验纳入省厅2023-2024年度重点科研课题。

四、坚持“整改促审”，做到成果转化“ 有力”

把审计整改“下半篇”文章与揭示问题“上半篇文章”摆在同等位置，推动问题整改“动真格”，让审计监督“长牙齿”、审计成效“如雷贯耳”。三年完成审计整改816个，整改率98%以上。

完善体制抓整改。出台《关于审计结论落实及结果运用的实施意见》、《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》，落实被审单位“主体责任”，明确“一把手”为第一责任人，全权负责整改工作；落实主管部门“监管责任”，协同推动被审单位全面、真实整改到位；落实审计部门“督查责任”，对被审单位需要整改的问题，分类提出要求，确保问题真改。推动县委将“审计查出问题整改”纳入《全县高质量发展综合绩效考核办法》，提高审计监督的权威性和实效性。

创新模式促整改。实施“一标、一单、两函、一纳”工作法，推动问题整改精细化、规范化。“一标”，就是制定“审计问题分类整改操作规范”，针对“立行立改、分阶段整改、持续整改”分别提出要求，把握问题认定尺度。“一单”，就是对每个被审单位，建立一套整改台账，拉出具体整改清单，动态记录整改进度，做到“问题不整改，台账不销号”。“两函”：整改建议函，将审计查出的普遍性、苗头性、倾向性问题及对策，告知行业主管部门，借力行业监督、推动源头治理；整改督办函，对拖延整改、敷衍塞责的，发出督促提醒，去年以来下发整改督办函8件。“一纳”：对迟迟不能整改销号“老大难”问题，提请政府召开“审计遗留问题整改会议”交办，将问题纳入两办督查“盘子”，持续跟踪问效，推动问题清零。

协作联动督整改。加强“纪巡审”协同，纪委监委及派驻机构派员参加审计进点会、征求意见反馈会，在督促被审计单位及时提供资料、配合审计调查、推进审计整改方面提供支持。今年5月召开招投标领域“纪巡审”协同整改培训会，县委巡察办、县审计局就8个部门巡察、审计问题进行“清单式”解读，邀请县纪委、县委组织部参加，推进整改工作深入开展。三年来，提请纪委监委依规处置整改不力、虚假整改单位6个、责任人9名。

五、坚持“人才兴审”，做到自身建设“有范”

以省审计厅“队伍建设年”为抓手，着力打造高素质专业化的“特种部队”。

抓党建，把牢政治建设“方向盘”。认真落实“三会一课”、主题党日和民主评议党员等制度，用好“灯塔-党建在线”“学习强国”等平台，积极开展“党规党纪知识竞赛”等活动。实施“头雁引领”工程，局党组将基层党建与业务工作同步部署、协调推进，带头落实“三重一大”制度；实施“红色堡垒”工程，投入5万元建设“六有”党员活动室、审计文化书屋，四年纳新党员13名；实施“党员先锋”工程,精心制作“党员承诺牌”,重申每位党员的承诺事项,对承诺事项进行督促、帮助和提醒。以“模范机关创建”为抓手，着力打造学习、研究、智慧、规范、廉洁“五型机关”，成功创建“全省模范机关省市县三级联动示范单位”，在全市机关党建经验交流会做典型发言。

强队伍，筑牢质量提升“压舱石”。筑强“人才链”，协调县编办2年新增编制5个；5年补充新生力量10名，其中5名为硕士研究生。夯实“素质链”，采取“请进来”“走出去”“上讲台”等形式，定期对审计干部开展业务技能培训。创新“青年学堂”“科长讲堂”品牌，“青年学堂”突出创新性，开拓视野、启迪思维；“科长讲堂”注重实用性，由业务科长轮流上台，结合业务经验进行授课。探索“实践链”，吸收年轻审计干部加入局大数据审计攻关小组，在养老、招投标、教体、卫健项目等审计中发挥关键作用。推行“师傅带徒弟”工作法，帮助青年骨干尽快转变角色、适应岗位需求。

重落实，按下工作推进“加速键”。强化“台账式”管理。将项目分为上级统筹、预算执行、经济责任、自然资源审计、投资审计和领导交办6个类型，实现一类一台账、台账分项目，做到“项目目标化—目标节点化—节点责任化—责任清单化”。强化“规范化”建设。从完善工作制度入手，进一步优化任务分解立项、跟踪督办、情况通报等工作流程。实行“动态销号管理”，明确推进措施及完成时限，为项目督导奠定基础。强化“调度式”推进。强化目标管理，卡紧时间节点，对重要事项办理情况实行“周摸排、月调度、季总结”，严格落实“红黄蓝牌”制度，对推进缓慢的及时亮牌警告，推动工作落实。

严考核，竖起工作成效“显示屏”。修订完善考核办法，全部量化赋分，聚焦审计项目、工作创新、案件移送、信息专报、党风廉政等工作，突出跟进考核，切实做到实考、考实；将考核结果作为评先树优和干部晋升的主要依据，让“吃苦者吃香、优秀者优先、有为者有位”；支持干部参加与审计有关的资格资质考试，取得资格证书的，在报销书费、晋级晋职方面予以奖励。三年来，2名同志被评为高级职称、13名同志通过中级职称考试，11名同志获得专业资格聘用。

防风险，架设廉洁从审“高压线”。以打造廉洁型模范机关为抓手，全面落实“从严治审”。坚持“制度固廉”。局长与副局长、副局长与所分管科室负责人层层签订廉政责任书，层层压实廉政责任；建立“审前廉政教育、审中跟踪督查、审后廉政回访”闭环模式，做好从审人员全过程监督。坚持“严管护廉”。在审计项目组中建立临时党组织、廉政监督员，会同纪委派驻纪检组开展现场廉政监督，促进审计人员依法审计、廉洁从审；每年开展一次风险科室评选，由纪检组对风险科室负责人开展廉政谈话，打好“预防针”、增强“免疫力”。坚持“考核评廉”。充实完善综合考核办法，重点关注党风廉政、干部作风建设，对违反审计廉政纪律情形的“一票否决”。