统计部门在对企业的日常报表中发现，企业统计人员常常把统计指标与财务、税务数据混淆，认为单位对外报出的数据无论是报向哪个部门，数据均应保持一致，其实统计报表中的数据和会计指标虽名称一致，但内涵完全不同。

01

案例

近日，某贸易企业统计人员填报应交增值税指标时，直接取税务部门实际缴纳的税收数据填报，未按照统计制度要求填报应交增值税本期累计发生额，导致数据误差6518.8万元。经现场指导，企业将应交增值税从-2514.4万元修正到4004.4万元。

02

案例总结

“应交增值税”是企业申报应该缴纳的增值税，“实交增值税”是企业已经缴纳的增值税。

“应交增值税”在统计口径上不包含上期留抵，只计算在这一报告期中理论上应该产生多少“应交增值税”，如果直接用税务口径的“应纳税额合计”进行填报就会出现填报错误。填报本指标时，应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税，有以下两种计算方法，可选其一，一旦确定，原则上不得更改。

03

填报方法

方法一：会计科目取数

应交增值税（本期累计发生额）=销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款+出口退税+简易计税

方法二：增值税纳税申报表取数

应交增值税（本期累计发生额）=销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－应纳税额减征额-加计抵减额

线

来源：平度统计

平度融媒编辑：盼盼