37万元，24万元，对于全县财政总收入而言只是“沧海一粟”，但如何确保每一笔国有资产“颗粒归仓”？

这是博兴县人民检察院分别在办理两起执行监督案件和虚开增值税专用发票案件中，所发现的漏征漏缴税款金额：通过聚焦大量案件中的税收流失风险，检察机关深挖涉税案件数据资源，建立数字监督模型，驱动涉税案件实现综合履职。

从异常数据中碰撞线索，从解决个案到类案监督。2022年起，博兴县检察院借助数字模型共发现各类检察监督线索53条，发出检察建议9起，堵塞税收管理机制风险3处，为国家挽回税款损失共计6000余万元，有力提升了涉税案件办理质效。

博兴县院召开数字监督模型研讨会

“办一案”到“治一片”

2022年3月，博兴县检察院第四检察部主任张钊在办理一起执行监督案件中发现，张某诉某房产公司民间借贷纠纷一案判决生效后，法院已经将房产公司所欠张某款项及利息全部执行到位并过付给张某，案件已经执行结案。同时负责公益诉讼工作的张钊，考虑到其中可能存在民间借贷收取利息未申报纳税的情况，遂将该线索作为行政公益诉讼案件立案调查。经查，张某果然未就利息收入申报纳税。在收到检察建议后，税务机关依法向张某追缴税款37万余元。

同一时期，该院党组成员刘安学在办理一起虚开增值税专用发票案中也发现了遗漏追缴税款问题。某金属板材公司涉嫌虚开增值税发票，该公司及主要责任人认罪认罚并按规定增值税额缴纳税款。但经查发现，案件涉及的销售货物所得还需要缴纳企业所得税。刘安学遂将案件移送税务机关，税务机关依法向该公司追缴企业所得税等各税种共计20余万元。

“各业务条线中相当一部分案件涉及各类经济活动，其中很可能存在应当纳税而未缴纳的情况。”两位案件承办人在业务研讨会上表示，“如果能够建立数字监督模型，提炼涉税信息，对于确实存在漏征漏缴情形的，启动国有财产保护公益诉讼诉前程序，督促税务部门追缴税款——将会促进地方财政可持续增长，也有利于税收公平和保护纳税人合法权益。”

2023年4月19日，该院研究决定成立了由院党组牵头、全条线业务骨干与信息人员广泛参与、上级检察机关全程指导的“涉税案件数字监督模型研发小组”，并与税务机关论证签署了《健全工作机制、加强检税合作框架协议》，就监督模型的建立、数据交换、信息共享等达成一致意见。

博兴县院与税务局会签《健全工作机制 加强检税合作框架协议》

“信息岛”到“数据池”

“通过对检察、法院、公安、税务机关的办案数据进行规范化处理和类型化提取，我们排查出涉税案件主要存在以下深层次问题：一是涉税行政权和司法权未能实现有效整合，二是涉案民间借贷利息存在未依法缴税现象，三是案件事实涉及的经济活动存在遗漏征缴税款情形，四是税收征管存在机制和管理漏洞。”该院党组成员刘安学介绍，“涉税案件证据繁多、链条冗长，要运用数字建模技术破解以上问题，首要解决的是数据资源的获取与汇集。”

5月6日，该院召开了“业务主导，数字强基——数字监督模型建设研讨会”，邀请有关技术单位负责人与专业技术人员参会指导。经过多次磋商交流，模型在资源汇聚、信息抽取、数据碰撞、线索筛查等方面取得进展。

该院通过采取“内外4＋N”的数据采集思路，打破数据信息壁垒：“4”是打通内部四大检察条线数据，利用好检察业务应用系统2.0，对近5年系统内全部案件以案由、罪名、业务类型等为关键词进行数据清洗、筛查、整合；“N”是汇聚外部涉税数据资源，调取法院、公安及税务部门涉税案件信息及企业注册登记信息、行政处罚信息、纳税申报信息等。通过数据碰撞，检察机关精准把控实缴情况，快速定位漏征漏缴缺口，排查出可能存在涉税信息的2000余起案件并分类梳理线索，为涉税监督模型的建立打下了坚实基础。

博兴县院检察干警通过涉税案件数字监督模型讨论案情

“一条线”到“全融合”

在数据建模过程中，该院突出办案指引，践行综合履职理念，努力让监督模型运行更科学、更充分。同时，充分发挥检察建议以诉源治理促进社会治理的效能，防范化解国家税款流失风险。

“在刑事检察方面，对虚开增值税专用发票案件已经作出不起诉和拟不起诉的案件信息在模型中与税务机关税款征收信息比对，发现有遗漏追缴税种及时建议追缴。”该院党组成员、副检察长高洁介绍。监督模型也对税务机关因税收违法作出行政处罚的次数、间隔时间、票面金额等关键数据进行分析，将查证属实的线索建议税务部门移送公安机关。

“对于各类案件中筛选出的可能未纳税的经济活动信息，通过与税务机关申报纳税的数据进行比对，一经查实存在逃税、漏征漏缴的，立即由公益诉讼部门启动国有财产公益监督。”高洁介绍。此外，该院也针对建模监督中发现的税款征收管理、风险控制等方面存在的管理问题，通过行政检察监督或社会治理检察建议帮助税务机关改进工作、及时堵漏。

“借助数字监督模型，检察机关在当好监督者的同时，还成为推动社会共治的参与者，这也是数字检察向社会治理领域的延伸。”高洁表示，博兴县检察院将持续发挥大数据赋能的技术特质和理念优势，以类案监督助推诉源治理和系统施策，融入地方经济社会更高质量发展的生动实践。

来源：博兴检察

责编：李金蔚