电商新知：

6 月 21 日，美国最高法院以 5 比 4 的票数裁定，互联网零售商在其没有实体店的州，可以被要求缴纳消费税。这意味着美国消费税体系正式全线覆盖电商，美国电商的税收红利期正式结束，他们将步入与实体零售商平等拼价格的时代。而在国内，是否应该向电商征税也一直是市场的热点话题。在各国加快全面覆盖消费税的大背景下，中国电商征税还会远吗？

来源 | 海外眼（haiwaiyan）

炎炎夏日，不少城市开启了桑拿模式。烈日当头照，路面如火烤，这种天气下很多人都不愿出门买东西，何必受那个苦，直接一个动作，打开某宝、下单，就可送货上门。简单，直接，省时，省力。

网购，极大的方便了我们的生活。这个互联互通的时代，人们已经无法摆脱网络的便利性。其实，不仅中国人，美国人也很喜欢网购。而且网购创造的财富已经造就了一个美国首富。

美国电商巨头——亚马逊创始人杰夫 · 贝佐斯的身价正随着其公司股价的不断攀升而水涨船高。根据福布斯世界富豪榜，截至今年 6 月 21 日，贝佐斯净资产 1440 亿美元，比马云（净资产 428 亿美元）的三倍还要多。

目前亚马逊总市值已突破 8000 亿美元，成为美国仅次于苹果的第二大市值公司。

然而，天有不测风云，近日传来一个坏消息，使得亚马逊股价应声下跌。

原来，6 月 21 日美国最高法院作出判决，将允许各州政府强制向在本州没有实体店的网络零售商收取销售税。这也意味着美国电商全面征税的开始。

也许你对此事一头雾水，对电商征税？这是怎么回事呢？

从 " 消费税 " 说起

很多刚到美国的中国人都对消费税很不习惯。毕竟在国内结账的时候标价多少就付多少（中国商品的标价都是税后价格）。而到了美国，买大部分的东西都要多付一些消费税，税率在每个州要求不同，常见的在 6%-10% 之间。

2017 年各州平均消费税图表如下，除了 5 个免税州（德拉瓦州、蒙大拿州、新罕布夏州、俄勒冈州、阿拉斯加州）以外，一共有 45 个州征收消费税，其中综合消费税最高的州为路易斯安那州（10.2%，2018 年数据）。

那么消费税跟电商有什么关系？

美国规定，对于跨州电商业务，又没有实体店的情况下，可以不必缴消费税。即：如果一个网购商家在 A 州，B 州没有实体业务，那么 B 州的消费从该商家购物，可以不用在 B 州缴纳消费税。

实际上很多电商商家在线下都没有实体业务，所以对于消费者来说，电商可以省下不少购物成本。

一件商品价格的 6%-10%，日积月累也不是一项小数目。所以，即使一件商品线上与线下价格相同，消费者也更倾向于选择在线上购物。

可以看出，这在 " 万万税 " 的美国，对于电商商家是一种利好。

这一利好其实是源于上世纪 60 年代邮购税法的历史。

当时正是电话邮购兴旺的时代，每家都会定期收到厚厚的商品目录，消费者如果看中商品，给商家打电话、汇款下单即可完成订购。

这种既节省商家成本、又方便消费者的模式曾经风靡一时。

为了鼓励这种模式的发展，在税收方面也开了绿灯。美国最高法院认为，因这种电话邮购没有实体店，所以没有必要对此征收跨州消费税。

后来，互联网电商时代到来后，这个邮购税法也没有及时更新，被电商业沿用下来，给这一新兴行业带来了提振效应。

而现在，美国最高法院通过的裁决，推翻了这一沿用了近半世纪的邮购税法。等于说，美国电商税收优惠一去不复返，步入一个全面征税的历史新时代！

所以，对于喜欢网购的消费者来说，今后不论电商商家在本州有没有实体店，网购都将被一视同仁的收取消费税。

而对于商家，税改实施后将面对的是复杂多样的州立税收制度。法律规定，州外的网络零售商如果在该州的年销售额达到 10 万美元，或者进行了超过 200 项涉及该州的交易，就必须向该州交税。

这变相会使在线商品的价格随之提高！因为电商商家将来会为了遵守新规定而在税收上花费更多的钱。

消息一出，包括亚马逊、Ebay 等多家电商企业的股价大幅下挫。

其实，新政对于亚马逊的自营商品基本没有什么影响，因为亚马逊的自营商品从 2017 年起已经全线征收消费税；但对于第三方卖家，影响则不小。

之前亚马逊平台上的第三方卖家很多是跨州且无实体店的，符合免缴消费税的规定，所以有一定竞价优势。

现在全面开征消费税后，美国经济研究局预计，亚马逊的第三方商家利润会缩减，造成亚马逊整体营收下滑 10%。

受此影响最大的当数小型的没有实体店的电商平台，比如 Wayfair、Overstock.com 和 Newegg 等企业。

有人欢喜有人忧，这一消息对电商企业是坏消息，对于美国的线下零售商，也就是实体店主却是好消息，他们普遍认为这一决定太英明了！

美国全国零售联合会发表声明称："20 多年来，零售商一直在等待这一天的到来。" 他们终于看到了实体店与电商公平竞争的曙光。

另一方面，美国政府当然也是非常欢喜了，将来有更多税收进账。

之前特朗普多次在推特上炮轰亚马逊的第三方商家逃避消费税，给地方政府带来损失。现在可都找补回来了！

根据一份报告测算，新政将使地方政府每年的税收收入增加 130 亿美元。

早在亚马逊自营开始收取销售税之后，美国一些州政府就已增加了数千万美元的收入。不过，州政府也保持了灵活的政策，比如在一些州，只要亚马逊承诺建设物流设施，增加就业岗位，就可以暂时免除销售税。

很多国家已开始考虑对电商征税

除了美国，世界上很多国家已经或将要对电商销售征税，希望从这些最具活力的增长引擎中获得税收收入。

日本早在 2000 年就成立了电子商务税收稽查队，它隶属于东京市税务局，分涉个人线上卖家，公司线上卖家等 15 个部门，涉及 B2B、B2C、C2C 三种主流模式，有效地实现对电子商务征税，合理监督税收流向。

法国一直对电商的崛起持怀疑态度，一项调查显示，有超过 80％的法国人认为越来越多的本地企业被迫关闭，当地商店的经营困难，传统意义上的市中心正面临消亡，大部分人认为这是由于电子商务的兴起而导致的。

近日法国参议院通过了一项法案，根据该法案修正案的第 27 条，将对在互联网平台上售卖的每一件商品进行征税，税率从商品原价的 1% 到 2% 不等。

东南亚很多国家也正在准备对电商销售征税。东南亚地区的第一大电商品牌是 Lazada，总部位于新加坡，如今已被阿里巴巴归入旗下。

去年 11 月，新加坡在其年度财政预算中暗示，正考虑对电商销售征税。" 你可以想象，在未来 20 年，人们购物的方式将与现在大不相同，届时在线平台将成为主流，因此如果不将它们纳入税制的一部分，将出现很多漏洞，" 新加坡高级法律和财务部长英兰妮 ( Indranee Rajah ) 当时对媒体说道。

马来西亚也在酝酿类似的举措。该国海关总署总干事布拉尼姆 · 托利希（Subromaniam Tholasy）表示：" 我们正在修改部分税法，特别是消费税税法，从而对在马来西亚提供数字服务的外国公司征税。"

在电商迅速发展的泰国，当地税务部门正提议废除对价值低于 1500 泰铢 ( 47 美元 ) 的进口商品免征增值税的规定。" 此举的主要目的是，对那些在线业务没有注册于泰国的跨国公司征税，" 德勤律师事务所泰国合伙人 Kanchirat Thaidamri 说。

中国是否该向普通电商卖家征税

而在国内，是否应该向电商征税也一直是市场的热点话题。

早在 2014 年 3 月 9 日晚在两会新闻中心举行的网络访谈中，针对电商征税问题，商务部电子商务司副司长张佩东就表示，相关部门一直在关注这个问题，并在积极研究对策。

实际上，类似天猫、京东，还有阿里巴巴 B2B 商家或集市企业店铺都属于公司运作类型，都已完成征税纳税环节；唯独以个人名义开设的淘宝 C2C 商家还没有一个征税的切实办法，偷税漏税现象实有发生。

但这些小商家也是叫苦不迭，一位在温州从事办公礼品生产的彭小姐谈到：

" 我家有一个工厂，订单基本来自线下原有积累的客户，在网上开店也是抱着当前互联网商业热的跟风，然而网上的竞争太激烈了，以我从事多年制造业经验来说，网上的价格可以说接近亏本了，如果还要纳税，那还能存留下来的商家也不会有多少了。"

的确，绝大部分由个人或夫妻组成的 C 店在经营上很难有大的收入，所以并不具有纳税的条件。淘宝商家之所以快速发展也正是靠着少纳税、不纳税才能与实体店相竞争，不然就更加难以经营下去。

而另一方面，我们不得不看到，在过去二十年，在亚马逊、淘宝为代表的网络零售蓬勃增长下，实体零售店却哀鸿遍野，陷入了破产倒闭潮。

所以，对于电商征税，目前广泛存在两种针锋相对的意见：

一种意见认为，线下的实体经营店需要缴税，而电商却不需要缴纳相关税赋，这对线下的实体店并不公平，为了让两者公平竞争，必须让网店也缴税。

另一种意见则认为，大的电商企业实际上都在缴纳各种赋税，现在单独出台一个针对电商的税种，也是不公平竞争。网店价格之所以便宜除了不需要实体商店的租金等成本，很多中小网店的税赋成本低也是一个重要因素。一旦征税，中小网店或迎来大洗牌。

大家觉得现在中国的市场环境下电商需要征税吗？

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