2018年7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》，明确自2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收。

政策落地，改革势在必行。

然而，还是有很多人对“社保入税”新政策存在着大大小小的疑问。今天，快乐沃克君先来给大家伙聊一聊“社保入税”到底是怎么回事？它给我们带来了什么影响？

国家正式宣布：税务全权征管社保

根据中办、国办印发的《国税地税征管体制改革方案》，从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

以往社保费的征收是由社保局负责，税务部门想要获取社保信息和交个税的工资进行比对是需要从社保局那里共享信息的。

这就提到了税务代征和税务全责征收的概念。

税务代征：即社会保险经办机构负责核定缴费数额，由税务部门负责征收。

本质上征收基数还是由社保部门核定的，税务只是代征。基本之前大部分地区都是采取这种方式。

税务全责征收：即税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征缴环节。

代征情况下，税务局可能不会过多干预社保推送的基数，但是如果是全责征收，税务机关就会自己根据用人单位的申报情况，生成缴费基数。

改革前，社保局和税务局对于社保征收模式的对比：

你不缴社保，你补缴社保。你不补缴社保，严厉打击到你无处可逃。

这税务全权征管社保后，无论是社保征收力度还是征收措施，都会发生改变。

税务机关正紧锣密鼓进行数据对接

快乐沃克君认识一位税务部门工作人员，前时间他忙得可是不亦乐乎，每天从早上上班到深夜23时才下班。

他介绍，自从社保入税政策出台，局里便火速成了代管工作组，从各个部门抽调精干力量。最开始，他们对医保、社保了解甚少，所以还参加了专门的培训机构。培训还没学透彻呢，就迅速开始了社保入税的前期准备工作。

首先，他们要与医保部门和社保部门进行政策对接，其中各种文件的搜集和整理，让工作人员们吃了不少苦头。随后他们还需要进行数据对接，数百万的数据需要重新调理，工作精细到都不敢眨眼睛。

这就样，他们几乎是7+2、白加黑地忙碌个不停，还怕2019年1月1日无法进行开征工作。于是，只好再加人马。到现在为止，整个工作开展有序，预计能在限定时间完成任务。

给欠保企业的最后警告！

社保征收新政出台，个税和社保统一由税务部门征收，这无疑是对那些漏缴、少缴或申报虚假工资的企业敲响了警钟！

咱们都知道，以往职工的社保由企业直接代缴给社保局，然后由社保局在转接到税务局。因此对于职工的社保和工资的比对就较为繁琐，从而给很多企业创造了漏缴、少缴的机会。

很多不堪负重的中小微企业为了降低人力成本，常会采取一些不合规的操作办法：

1、社保按最低缴费基数缴纳

2、实发工资与社保缴费基数不一致

然而，到2019年1月1日新政正式实行后，你还可以这样操作吗？

那你可能需要面对如下风险：

1. 社保审计：发现做低工资总额，补缴过去2年的社保；

2. 员工投诉：比对员工银行流水，补缴该员工加入公司的社保；

3. 税务稽查：虚开发票，恶意的将刑事责任，移送司法机关；

4. 最大风险：金税三期平台提出警示，发现不合理项，要求企业自查。

随着社保新政的出台，企业漏缴、少缴的情况将基本不复存在。

一、长期按照最低标准申报社保的企业。

社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。

以前长期按最低工资标准申报基数的单位，你的个税申报基数税务局是有的，两者一对比，差异过大，未足额缴纳的部分，补缴的可能性很大。

二、劳务派遣、物业安保、建筑劳务类似用工多的企业

这些单位很多不会给职工办理申报，私下签订放弃社保协议的比比皆是，而一些建筑劳务公司还会大量做工资成本，在建筑用工未实名的庇护下，大量借用他人身份信息制作工资表，列支成本。

你的工资表信息、你的个人所得税信息、你的社保申报信息，你的企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了，这里面的逻辑关系，细思极恐啊。而最明显的一点变化是，应缴未缴的行为更容易被曝光了。

三、拒交社保费的企业

以前，社会保险经办机构负责征收社保费时候，你可能对其不理不睬，检查到你少缴，应缴未缴也拿你没办法。现在要注意了，地税机关是专职组织收入的政府执法机构，有独立的征收体系，专业税收团队，征收能力强大，金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中，大大提高征缴效率。

给你核定了申报基数和期限，就按照税种的申报严格给你管着，你延期申报，不申报，不仅影响你信用，更可怕的是，万一说你没申报，可能还会限制你开票，反正管你的方法就比社保征收多多了。

总之，在严格征管的情况下，很多违规企业在未来要面临着巨变。

社保入税对国家社保体系的影响

近期将有助扩充养老保险的资金池；缓解社保亏空省份的养老保险窘境；帮助国家实现“老有所养”的国家治理方针。

长期来说，如果该政策能够得以贯彻执行，肯定有助于国家社保基金尤其是养老基金朝着良性健康的方向发展。

但是从负面的角度来说，会打消很多人缴纳社保的信息，因为“寅吃卯粮”的养老金缴存与发放方式，存在成为“庞氏骗局”的系统性风险。一旦企业和企业员工对于社会保险的保障力度失去信心与信任，反而会阻碍国家社会保险保障体系的建立。

社保入税对国家社会保障体系的影响

企业负担加重，员工工资减少

从短期来看：

对于中低收入工薪阶层而言，最直观的表现是到手的工作减少，而且是工资收入越高，社保缴费越多，到手工资可能更少。

快乐沃克君举两个最常见的例子：

（1）在某三线城市，一家10个人的小公司，只买了一个员工最低标准的社保就可能过关了，其余9个人都没买！

在税局全面负责征收以后，你可能需要补这9个的人社保！工资社保一一得对应起来，并且实缴！企业社保负担或将增大！

（2）在一线城市，以北京为例。

社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。

如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。

有不少公司的做法是，你实际工资10000，却按3082的工资基数交的社保！

但是，这是不对的！而且，社保费由税务部门统一征收以后，这现实情况很有可能会改变！

10000比社保缴费下限3082要高！你得按照实际工资10000交社保！

之前按3082基数交时，到手工资是：8785.3

如果按10000基数交时，到手工资是：7457

个人每月到手少了8785.3-7457=1328.3元

工资越高，差距就会越明显。

虽然社会保险的个人缴费部门可以在缴纳个税前税前列支，但是对于原本收入不高的中低收入的工薪阶层，由于收入来源的途径有限，社保缴费基数的提升，会降低他们维持当下生活水平或者提升生活水平的能力与意愿。

对于高收入者的影响反而相对较小，因为高收入者能够承担这方面的费用支出，而且相对于中农低收入者，高收入人群的收入来源更为广泛。

如果从长期来看：

养老保险基数的提升，有助于帮助个人在退休后获得更好的养老保险的保障待遇。

其余四险的基数提升也有助于员工在可以享受相关待遇的时候，能够获得更好的福利。但是相比较“退休”而言，医疗、工伤、生育、失业这四个险种带个人的利益相对有限，而且还存在一定的随机性和小概率性。

所以一下将缴费基数做大幅度的提升，大部分人难免会有抵触的情绪。

但是不管怎么说，“社保入税”已经势在必行。

“新政”给企业带来的影响和变化我们初见端倪，那么企业面对“新政”又该如何应对？快乐沃克君下期带你继续了解“社保入税的那些事儿”。

热点问题在线解答：

1、社保交由税务机构征收，人社局是否失去了作用？

人社局只是将征收的工作交出去，也就是说税务部门接管社保的征收工作，而社保基金的支配使用权利等，仍由人社部门行使。

2、对于企业历史欠费是否会进行追缴？

在9月18日国务院常务会议上，总理做了明确回答：“各地一律保持现有社保政策不变！”随后人社部与国税局发放的两则通知也表示：严禁自行组织对企业历史欠费进行集中清缴。

不集中清缴≠不清缴，未来是否会对企业的历史欠费部分进行追缴并未完全封死，企业不能放松警惕，我们也会密切关注这方面的问题。

3、社保转税征收后，缴费比例是否会下降？

9月6日国务院常务会议明确抓紧研究适当降低社保费率，确保总体不增加企业负担。目前全国养老金结余较多，可确保按时足额发放。

10月31日，人社部举行2018年第三季度新闻发布会，相关负责人表示，人社部将落实国务院常务会议关于研究提出继续降低社保费率具体办法的要求，会同有关部门研究制定降低养老保险费率具体方案。

11月2日召开的国务院常务会议公布了社保降费率的最新政策：原定实施至明年的现有政策——用人单位和职工失业保险缴费比例总和从3%阶段性降至1%，将在明年4月底到期后继续延续实施。

从目前政策来看，政府在社保转税后对企业减负一直在研究具体办法、下发相关政策，社保基数的是否会下调，我们拭目以待。