银行函证及回函是注册会计师在获得被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，银行业金融机构根据收到的询证函，查询、核对相关信息并直接提供书面回复函的过程。目前国内银行函证主要通过现场及邮寄纸质函证的方式实现，函证业务逐渐成为需要跨专业、跨主体、跨领域进行数据治理的重要问题 。

业务痛点

银行函证及回函工作是提高会计信息质量、防范金融风险、维护市场秩序的重要途径,也是注册会计师独立审计的核心程序之一，对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为极为重要。

随着银企之间资金往来形式日趋复杂多样，金融科技的快速发展以及金融产品、业务模式的不断创新，特别是银行资金归集（资金池）业务的兴起，使得银行函证及回函工作面临一系列新问题。此外，部分银行内部控制不完善、回函不真实、信息不完整等引发的操作风险日渐增多，函证及回函程序不规范所引发的审计失败屡有发生，在市场上造成了极大的负面影响，银行函证及回函工作也受到了广泛质疑。

监管发文

为进一步规范银行函证及回函工作，财政部、银保监会于2020年8月发布了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）及《银行函证及回函工作操作指引》（财办会〔2020〕21号），从高度重视银行函证及回函工作、强化银行函证及回函工作管理、切实提升回函服务质效、推动回函集中处理和数字化、加强监督管理和行业自律等五个方面对银行函证及回函工作提出了新的要求，并就其中的一些事项作了具体的明确和细化，以推进会计师事务所和银行提高函证和回函工作质量。

上述通知同时指出，“银行业金融机构应当逐步完善信息系统建设，争取实现汇总提供企业在本机构的所有相关业务信息。鼓励具备条件的银行业金融机构和第三方平台按照国家有关规定，基于安全、可靠、效率的原则推动函证数字化工作”。积极推进银行函证业务的规范化、集约化、数字化，加强函证过程控制，切实解决个别函证不实、效率不高等问题。推动银行函证业务在实现规范化和集约化的基础上，逐步向数字化函证过渡。

解决方案

云象适时推出“区块链电子函证平台”，该平台基于分布式数字化应用框架YunDAP，实现电子函证全业务流程信息化、透明化，构建电子函证业务管理新模式，为提升商业银行函证业务回复效率和信息安全保驾护航。

社会意义

云象区块链电子函证平台有助于加快函证业务数字化，提高审计质量，防范控制银行风险，大幅提升服务质量和服务效率。且领先创新函证业务新模式，采用区块链、隐私保护等前沿技术，持续创新金融产品，推动普惠金融、绿色金融健康有序发展。推进函证业务透明化，充分发挥区块链技术分布式、防篡改、可追溯等技术优势，保障函证信息的准确性、可靠性和安全性，维护金融市场秩序，推动社会信用体系和国家治理体系建设。